东财12春《企业税收筹划》在线作业三答案3/15
东财12春《企业税收筹划》在线作业三（随机）3/15试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。
A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 邮电通信业
满分：4分
2.下列说法正确的是（）
A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，
满分：4分
3.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次
满分：4分
4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：4分
5.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格
B. 组成计税价格
C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
满分：4分
6.下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）
A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。
满分：4分
7.下列产品在零售环节征收消费税的是（）
A. 酒类产品
B. 金银首饰
C. 化妆品
D. 成品油
满分：4分
8.下列特征中不属于国债的特征的是（）
A. 自愿性
B. 有偿性
C. 无偿性
D. 灵活性
满分：4分
9.下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（）
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过5年的个人
C. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过1年不满5年的个人
D. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满1年的个人
满分：4分
10.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。
A. 680
B. 662.56
C. 795.6
D. 775.2
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列关于营业税的说法正确的有（）
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
满分：4分
2.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
3.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
满分：4分
4.下列属于营业税混合销售行为的有（）
A. 工厂销售货物的同时负责送货上门
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4分
5.房产税的计税依据可以是（）
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
满分：4分
6.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4分
7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
满分：4分
8.个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
满分：4分
9.下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
满分：4分
10.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
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