东北大学12秋《审计学》在线作业1.2.3答案
东北大学12秋学期《审计学》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
满分：5分
2.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
满分：5分
3.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A. 审计报告
B. 财务报表
C. 审计意见
D. 财务信息
满分：5分
4.注册会计师将统计抽样运用于下列( )项目，属于变量抽样。
A. 未经批准而赊销的金额
B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销单上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
满分：5分
5.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
满分：5分
6.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
C. 被审计单位的财务人员
D. 被审计单位的现金出纳
满分：5分
7..注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
A. 计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
B. 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
C. 样本偏差率远远低于可容忍偏差率
D. 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
满分：5分
8.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
满分：5分
9.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ ）。
A. 警告
B. 暂停职业
C. 吊销注册会计师证书
D. 没收违法所得
满分：5分
10.注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
A. 2015
B. 15
C. 2005
D. 1995
满分：5分
11.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
满分：5分
12.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
满分：5分
13.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
满分：5分
14.中国第一家事务所是（ ）。
A. 立信事务所
B. 潘序伦事务所
C. 正则事务所
D. 上海事务所
满分：5分
15.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。
A. 未经批准而赊销的金额
B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销单上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反应的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。（ ）
A. 错误
B. 正确
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东北大学12秋学期《审计学》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
A. 询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B. 检查内部控制生成的文件和记录
C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D. 重新执行P公司的重要内部控制
满分：5分
2.注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
满分：5分
3.在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。
A. 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B. 是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C. 是否只对实际装运的货物才开具账单
D. 是否对所有装运的货物都开具了账单
满分：5分
4.注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（ ）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。
A. 重要项目的会计政策和行业惯例
B. 常规交易的会计处理方法
C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D. 会计政策的变更
满分：5分
5.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
A. 管理层使用的关键指标
B. 业绩趋势
C. 预测、预算和差异分析
D. 与竞争对手的业绩比较
满分：5分
6.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
B. 银行对账单
C. 销售发票
D. 顾客订购单
满分：5分
7.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。
A. 未经批准而赊销的金额
B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销单上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
满分：5分
8.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
D. 会计系统、控制程序
满分：5分
9.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。
A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
满分：5分
10.熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
满分：5分
11.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ）
A. 收入确认、存货的计价方法
B. 固定资产预计净残值的估计
C. 长期股权投资的成本法和权益法
D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
满分：5分
12.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
满分：5分
13.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
满分：5分
14.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
满分：5分
15.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
A. 函证很可能无效的应收账款
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项
D. 应纳入审计范围内子公司的款项
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.如果有充分证据证明函证程序是无效的，注册会计师可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代审计程序。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间不可接受的差异额。在确定该差异额时，注册会计师应当主要考虑各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.为证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的存在性（ ）。
A. 错误
B. 正确
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东北大学12秋学期《审计学》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
满分：5分
2.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A. 10
B. 5
C. 7.5
D. 0
满分：5分
3.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
满分：5分
4.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
满分：5分
5.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
满分：5分
6.中国第一家事务所是（ ）。
A. 立信事务所
B. 潘序伦事务所
C. 正则事务所
D. 上海事务所
满分：5分
7.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C. 被审计单位的会计资料及其相关资料
D. 被审计单位的财务报表
满分：5分
8.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。
A. 索取重要事项的管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
满分：5分
9.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（ ）方面。
A. 资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中
B. 利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映
C. 财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当
D. 已存在的交易金额是否均已记录
满分：5分
10.PPS抽样方法的优点不包括( )
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
满分：5分
11.M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（ ）情况时，相关的人员不应加入Ｇ公司财务报表审计小组。
A. 甲注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理
B. 乙注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员
C. 丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作
D. 丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家
满分：5分
12.注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在( )获取并阅读其他信息。
A. 资产负债表日前
B. 审计报告日之前
C. 财务报表报出日前
D. 财务报表批准报出日前
满分：5分
13.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（ ）。
A. 发现异常变动的项目
B. 印证各项目的审计结果
C. 了解被审计单位的财务状况
D. 确定抽样审计应有的样本量
满分：5分
14.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。
A. 生产经营的季节性和周期性
B. 通货膨胀水平及币值变动
C. 利率和资金供求情况
D. 商誉摊销和减值、权益法的运用
满分：5分
15.审计风险与审计失败的主要区别在于（ ）。
A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
B. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.由于Ｘ公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应全部或主要依赖实质性程序获取充分、适当的审计证据。其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统的相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性.( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计（ ）。
A. 错误
B. 正确
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