东财12秋《企业纳税实务b》在线作业一二三答案
东财《企业纳税实务》在线作业一试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4分
2.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4分
3.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
满分：4分
4.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 850000元
B. 300000元
C. 550000元
满分：4分
5.出口免税不退税的根据是（ ）
A. 企业不需要退税
B. 国家不愿意退税
C. 无税可退
D. 限制出口
满分：4分
6.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4分
7.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
满分：4分
8.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
满分：4分
9.不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
满分：4分
10.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4分
11.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4分
12.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4分
13.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4分
14.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4分
15.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
满分：4分
2.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ）
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
满分：4分
3.营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4分
4.下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
满分：4分
5.扣缴义务发生的时间（ ）
A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
满分：4分
6.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）
A. 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B. 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D. 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
满分：4分
7.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
满分：4分
8.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
满分：4分
9.按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 交通运输业与建筑业
B. 邮电通信业
C. 服务业
D. 文化体育业
满分：4分
10.下列按3%的税率征收营业税的项目有（ ）
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
满分：4分
东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.增值税专用发票的领购机关（ ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
满分：4分
2.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
满分：4分
3.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率
B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
满分：4分
4.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%—20%
C. 一律为20%
满分：4分
5.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
满分：4分
6.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
满分：4分
7.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4分
8.征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4分
9.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）
A. 各级人民银行按规定配售的白银
B. 销售软件产品
C. 销售集成电路
D. 销售矿产品
满分：4分
10.对进口货物征收关税的完税价格是指（ ）
A. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费
B. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
C. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税
D. 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
满分：4分
11.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4分
12.下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）
A. 牲畜
B. 经济林
C. 薪炭林、
D. 橡胶
满分：4分
13.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ）
A. 12万元
B. 9万元
C. 10．8万元
满分：4分
14.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
A. 用于对外销售的
B. 用于本企业连续生产应税消费品的
C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
满分：4分
15.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
满分：4分
2.消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4分
3.征收增值税的特殊行为（ ）
A. 视同销售行为
B. 混合销售行为
C. 销售自建不动产行为D，销售货物行为
满分：4分
4.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A. 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B. 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
满分：4分
5.下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）
A. 折扣销售
B. 委托代销
C. 以旧换新销售
D. 以物易物销售
满分：4分
6.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
满分：4分
7.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
满分：4分
8.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
满分：4分
9.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
满分：4分
10.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
满分：4分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
满分：4分
2.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
满分：4分
3.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4分
4.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4分
5.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4分
6.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4分
7.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
满分：4分
8.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4分
9.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4分
10.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
满分：4分
11.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4分
12.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
满分：4分
13.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
满分：4分
14.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
满分：4分
15.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ）
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
满分：4分
2.按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
满分：4分
3.外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
满分：4分
4.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4分
5.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4分
6.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
满分：4分
7.下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4分
8.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
满分：4分
9.销售折让是指（ ）
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
满分：4分
10.消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
满分：4分
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