江南大学税收筹划2012年下半年第二阶段测试卷
江南大学现代远程教育2012年下半年第二阶段测试卷考试科目:《税收筹划》第五章至第六章（总分100分）时间：90分钟______________学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分）1、以受托方同类消费品的销售价格作为税基时，税收筹划的策略是（ ）。A、选择较低的同类消费品价格作为税基 B、压低委托加工费用C、选择较高的同类消费品价格 D、提高委托加工费用2、（ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节3.我国从（ ）起开始施行《中华人民共和国企业所得税法》。A.2007年3月16日 B.2007年11月28日C.2008年1月1日 D.2008年6月1日4、下列不属于视同销售行为的是（ ）。 A.将货物交付他人代销 B.将自产的货物无偿赠送他人C.将外购的货物用于非应税项目 D.将外购的货物分配给股东或投资者5.下列收入属于不征税收入的是（ ）。A. 劳务收入 B. 租金收入 C. 财政拨款 D. 国债利息收入6.自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3 B.4 C.5 D.67.增值税条例中规定的混合销售行为是指 （）。A. 既涉及销售货物又涉及进口货物 B. 既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务C. 既涉及销售货物又涉及非应税劳务 D. 既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务 8.契税的纳税义务发生时问是( )。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9.自产自用的应税消费品,如果用于连续生产非应税消费品，则（）。A.使用该种消费品时交纳消费税 B.移送使用时交纳消费税 C.销售最终消费品时缴纳消费税 D.不缴消费税10.下列行为不征收营业税的是（）。A.境外单位和个人向境内的企业转让无形资产B.以无形资产投资入股C.单位将不动产无偿赠送他人D.自建房屋出售时的自建行为 二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。每小题3分，共15分）1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。A、采取托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采取预收货款方式的，为收到货款的当天C、自产自用的，为货物移送的当天D、采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天2、根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（ ）。A.邮政部门销售集邮商品B.生产销售实木地板C.歌舞厅内的酒水销售D.生产销售热力、电力3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利4.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（ ）。 A.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入B.纳税人销售软件后定期培训收取的培训费收入C.高校后勤实体为其他社会人员提供的外销快餐 D.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系、并向供货方提供一定劳务的收入5.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。A. 委托方提供加工材料的计划成本B. 受托方代垫辅料的价格C. 加工费用D.受托方代收代缴的消费税 三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确打√，错误打×。每小题2分，共20分）1、（ ）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份95％以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。 2、（ ）企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产的，需要进行注销税务登记。 3、（ ）对个人按照市场价格出租的写字楼，暂按3%的税率征收营业税。 4、（ ）1吨以下的小型车船，不计征车船税。5、（ ）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。6、（ ）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按照工资、薪金所得征税。 7、（ ）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 8、（ ）出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。 9、（ ）对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算增值额的，对其建造的普通标准住宅不适用《土地增值税暂行条例》中规定的有关免税条款。10、（ ）进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。 四、名词解释（每小题5分，共10分）1、增值税纳税义务人 2、还本销售 五、问答题（每小题5分，共20分）1、如何理解增值额？2、简述增值税征税范围？3、对于混合销售行为和兼营非应税劳务行为应如何区别？4、增值税税率和征收率是如何规定的？5、简述折扣销售的计税规定。 六、案例分析（案例一10分 案例二5分，共15分）案例一：近年来通过科技开发生产出来的五彩棉花织品很受消费者的欢迎，但是以五彩棉花为原料生产布料的某市达尔美纺织实业公司效益却不尽如人意。该企业2003年实现坯布销售2 100万元，但是由于新品开发和销售费用比较大，企业年终几乎没有利润。公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当地供销社采购。2003年自产棉花的生产成本为350万元，外购棉花金额为450万元，取得增值税进项税额为58．5万元（450万元*13%=58．5万元），其他辅助材料可抵扣进项税金为45万元。该公司产品的适用税率为17％，当年缴纳增值税253．5万元(即2 100万元X17％—58．5万元—45万元)，缴纳城建税及教育费附加合计25．35万元[即253．5万元X(7％+3％。增值税的税收负担率高达12．07％。如何才能减轻税负？ 案例二：某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17％的税率。该企业年购货金额为80万元(不含税)，可取得增值税专用发票。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划?
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