江南大学税法与会计2012年下半年第二阶段测试卷
江南大学现代远程教育 2012年下半年第二阶段测试卷考试科目:《税法与会计》第四章至第七章（总分100分） 时间：90分钟
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一、单项选择题（从以下选项中选出1个正确答案，每小题2分，共20分）
1、下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。
A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D、财政部规定的其他扣缴义务人
2、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向( )主管税务机关申报纳税。
A、机构所在地 B、劳务发生地 C、居住地 D、注册地
3、建筑业的总承包人在支付分包或转包款项并代扣营业税时，应( )。
A、借：应付帐款
营业税金及附加
贷：银行存款
B、借：应付帐款
应交税费——应交营业税
贷：银行存款
C、借：应付帐款
贷：银行存款
D、借：应付帐款
贷： 银行存款
应交税费——应交营业税
4、符合条件的高新技术企业，企业所得税的税率是( )。
A、25％ B、30％ C、24％ D、15％
5、某企业年度实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出列支的用于公益、救济性捐款额为15万元。该企业年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐款的数额是( )万元。
A、15 B、3 C、12 D、25
6、在计算应纳税所得额时，( )不计人纳税人的收入总额。
A、国库券的利息收入 B、工程价款结算收入
C、固定资产盘盈收入 D、有价证券转让收入
7、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用( )的超额累进税率。
A、5％～45％ B、5％～35％ C、5％～25％ D、5％～55％
8、对纳税人下列所得应按次征税的是( )。
A、工资薪金所得 B、个体工商户的生产经营所得
C、稿酬所得 D、承包承租经营所得
9、下列所得中免纳个人所得税的是( )。
A、年终加薪 B、出售本人绘画的收入
C、个人保险所获赔偿 D、从投资的某公司取得的派息分红
10、企业适用的所得税率25%。2010年初递延所得税负债帐面余额100万元，2010年发生应纳税暂时性差异50万元，转回应纳税暂时性差异250万元，2010年12月31日递延所得税负债帐面余额为（ ）万元。
A、0 B、50 C、200 D、150
二、多项选择题（四个备选答案中有两个或两个以上正确，填上英文字母，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。
A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工、修理修配业务
C、从事运输业务 D、从事商品零售业务
2、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。
A、运输公司销售的货物 B、歌舞厅供应的饮料
C、电视台广告部销售的广告用具 D、锅炉厂销售锅炉并安装
3、计征营业税的营业额包括（ ）
A、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用
B、转让无形资产收取的全部价款和价外费用
C、销售不动产收取的全部价款和价外费用
D、加工修理收取的全部价款和价外费用
4、企业缴纳所得税采取按期预缴、年终汇算清缴的方法。经主管税务机关核定，其中可以采取的预缴方法有( )。
A、按一个月内应纳税所得额的实际发生数计算缴纳税款
B、以上一年度应纳税所得额按月的平均数计算缴纳税款
C、按一个季度内应纳税所得额的实际发生数计算缴纳税款
D、以上一年度应纳税所得额按季的平均数计算缴纳税款
5、企业计算应纳税所得额时，其收入总额包括( )。
A、营业收入 B、转让固定资产取得的收入
C、外单位欠款付给的利息 D、现金的溢余收入
6、在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有( )。
A、纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息
B、纳税人支付给职工的工资、福利费
C、纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D、纳税人按照规定支付的职工养老保险金
7、应当自行申报个人所得税的纳税义务人有( )。
A、从两处或两处以上取得工薪所得的
B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C、多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的．
8、根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。
A、购物抽奖所获奖金
B、省级政府颁发的科技奖奖金
C、省级电台有奖竞猜所获奖金
D、举报偷税行为所获奖金
9、下列不属于我国居民纳税人的是( )。
A、在我国境内拥有住所的个人
B、无住所但在我国境内居住满一年的个人
C、在我国境内无住所又不居住的个人
D、在我国境内无住所且居住不满一年的个人
10、下列所得中实行按次征税的是( )。
A、对企业单位的承包经营、承租经营所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、股息、利息所得
三、判断题（填“对”或“错”，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分）
1、营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。( )
2、营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。( )
3、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收人，所以不征营业税。( )
4、企业在预缴所得税时，只能按实际数预缴，而不能采用其他方法。( )
5、高新技术企业可减按15％的税率征收企业所得税。( )
6、企业与其关联企业之间进行业务往来的，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。( )
7、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。( )
8、劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所得额超过5万元的部分，加征十成。( )
9、按税法规定，一般性的奖金应按20％的税率缴纳个人所得税。( )
10、营业税的计税营业额，只包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款。( )
四、业务题（40分）
1、某建筑公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，自己承包施工土建工程，将该工程的装饰工程转包给某建筑装潢公司，其转包费450万元。竣工验收后，该公司取得工程结算总收入620万元。试计算该公司应纳营业税额，并进行账务处理。
2、假定甲企业适用的所得税税率为25%，当年利润总额为750万元。该企业年初无递延所得税资产余额，也无递延所得税负债余额，当年会计与税法之间差异包括以下事项：
（1）国债利息收入50万元
（2）税款滞纳金60万元
（3）交易性金融资产公允价值增加60万元
（4）提取存货跌价准备200万元
（5）因售后服务预计费用100万元
要求：（1）计算当年应纳所得税。（2）作所得税的会计处理。
3、某房地产开发公司10月销售商品房收入3 000万元，所销商品房的开发成本为1 600万元。试计算该公司10月份应纳营业税额，并进行账务处理。
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