江南大学税法与会计 2012年下半年第三阶段测试卷
江南大学现代远程教育 2012年下半年第三阶段测试卷考试科目:《税法与会计》第八章至第九章（总分100分） 时间：90分钟
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一、单项选择题（从以下选项中选出1个正确答案，每小题2分，共20分）
1、以下资源属于资源税征收范围的有( )。
A、土地资源 B、矿产品 C、海洋资源 D、水资源
2、下列应征土地增值税的项目是( )。
A、出让国有土地使用权
B、转让国有土地使用权并取得收入
C、出租房地产并取得收入
D、国家征用的房地产
3、土地增值税的计算依据是指( )。
A、在转让房地产中获取的增值额
B、在转让房地产中获取的收入额
C、国家规定的各项扣除项目金额
D、转让费用
4、下列属于城市维护建设税的纳税人的是( )。
A、缴纳企业所得税的单位
B、缴纳资源税的单位和个人
C、缴纳增值税、消费税的单位和个人
D、缴纳农业税的个人
5、我国不征收房产税的地方是( )。
A、城市的市区 B、县城 C、建制镇和工矿区 D、农村
6、车船使用税，实行( )税率。
A、比例 B、累进 C、定额 D、差别比例
7、以下单位属于资源税纳税人的是( )。
A、生产天然气的油田 B、销售天然气的天然气公司
C、出口天然气的石化进出口公司 D、使用天然气的用户
8、城镇土地使用税的计税依据是( )。
A、拥有的土地面积 B、实际占用的土地面积
C、纳税人申报的土地面积D、税务机关认定的土地面积
9、下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
A、出让国有土地使用权 B、城市房地产的出租
C、转让国有土地使用权 D、城市企业房地产的交换
10、房产税的计税依据错误的是( )。
A、可能是房产净值 B、可能是
C、可能是 D、可能是房产余值或租金收入
二、多项选择题（四个备选答案中有两个或两个以上正确，填上英文字母，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、城市维护建设税的两个显著特征是( )。
A、属于一种附加税 B、具有特定目的，专款专用
C、流转税 D、行为税
2、下列需缴纳印花税的证照有( )。
A、房产证 B、土地使用证 C、商标注册证 D、税务登记证
3、房产税的计税依据有( )。
A、房产净值 B、房产余值 C、租金收入 D、房产市价
4、下列单位和个人中，要交纳土地增值税的有( )。
A、出租闲置房屋的某行政机关
B、市政规划需要迁往城外的某工厂
C、公开向社会拍卖房地产的某公司
D、出售花园小区的某房地产公司
5、下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。
A、铁矿石 B、进口原油 C、井矿盐 D、煤炭制品
6、资源税的纳税环节应当是( )。
A、开采环节 B、移送使用环节 C、进口环节 D、最终消费环节
7、下列属于印花税纳税人的有( )。
A、发放专利证书的专利局
B、设立并使用营业帐簿的商店
C、签订加工承揽合同的中外合资企业
D、领受房屋产权证的个人
8、土地增值税的征税范围包括( )。
A、转让国有土地使用权
B、出让国有土地使用权
C、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
D、以赠与方式转让房地产
9、非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收人中扣除的税金有( )。
A、营业税 B、城市维护建设税 C、教育费附加 D、印花税
10、目前我国实际征收车船税的有（ ）。
A、机动车 B、非机动车 C、机动船 D、非机动船
三、判断题（填“对”或“错”，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、产权所有人不在房屋所在地的，以及产权属于国家所有的，纳税单位无租使用免税单位的房产的，都不用缴纳房产税。 ( )
2、对汽车制造厂尚未销售的汽车必须征收车船税。 ( )
3、销售房屋的开发商是契税的纳税人。( )
4、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 ( )
5、某单位转让一幢造价600万元的旧办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成，则评估价格为1050万元。( )
6、兼营房地产业的企业和非房地产开发企业销售房地产业务的会计核算是一样的。( )
7、在计算转让房地产的增值额时，与转让房地产有关的税金不得扣除。( )
8、城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额之和为计税依据，附加于“三税”税额而征收，本身没有特定的、独立的征税对象。( )
9、对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。( )
10、城镇土地使用税就其性质而言是一种级差资源税。( )
四、业务题（40分）
1、某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入800万元(营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％)。该公司为建造该写字楼支付的地价款为110万元，建造该写字楼的房地产开发成本为240万元(注：该公司因同时建 造其他商品房，不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10％。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。
2、某煤矿某月份开采原煤100万吨，其中对外销售10万吨，其余全部用于加工精煤。加工好的精煤50万吨外销，5万吨用于矿区发电，2万吨用于矿区生活，其余待销售。已知原煤单位税额是１元／吨，原煤每吨成本60元，销售价格（不含增值税）120元，精煤每吨成本150元，销售价格（不含增值税）180元。煤炭增值税率13%
要求：对上述业务进行会计处理（销售原煤，加工精煤，销售精煤，用精煤发电，将精煤用于矿区生活）
3、某工厂坐落在某城市郊区，其应缴纳房产税的厂房原值为5000000元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为500000元，当地规定允许减除房产原值的30％。作全年应缴纳房产税的计算及会计处理。
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