江南大学《税收筹划》2013年上半年重修大作业
江南大学现代远程教育2013年上半年重修考试大作业考试科目:《税收筹划》
大作业题目（内容）：（一共5个题，每题20分，共100分）
一、2012年,王先生每月工资为8400元,该年王先生的年终奖预计共有49000元,请问如何筹划可以节税?
二、吴明通过竞标获得安升街街道办集体企业的经营权(平时不领取工资),租期从2012年1月 1日 至2012年 12月 31日。租赁后,该企业主管部门不再为该企业提供管理方面的服务,其经营成果全部归吴明个人所有,吴明每年应缴纳租赁费8万元。2012年在未扣除上缴的租赁费的情况下,获得利润18万元,不符合小型微利企业的其他条件。
方案一：将原企业工商登记改变为个体工商户
方案二：吴明仍使用原企业营业执照
哪个方案对纳税人吴明更有利呢?
三、某房地产企业，是增值税的一般纳税人。该企业2009年将位于市区的营业房一幢出租给某商贸公司，租金为每年200万元，租期为5年，租金中包含简单的家具、空调，并包括电话费、水电费。房地产企业当年购家具、空调等20万元(不含税价，下同)用于该出租营业房，预计使用年限为5年。另外当年为营业房支付电话费7万元，水费5万元(不含税价)、电费8万元(不含税价)。如何筹划才能减轻税负？
四、试论利用生产方式进行消费税税收筹划时应该注意的问题。
五、近年来通过科技开发生产出来的五彩棉花织品很受消费者的欢迎，但是以五彩棉花为原料生产布料的某市达尔美纺织实业公司效益却不尽如人意。该企业2003年实现坯布销售2 100万元，但是由于新品开发和销售费用比较大，企业年终几乎没有利润。
公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当地供销社采购。2003年自产棉花的生产成本为350万元，外购棉花金额为450万元，取得增值税进项税额为58．5万元（450万元*13%=58．5万元），其他辅助材料可抵扣进项税金为45万元。该公司产品的适用税率为17％，当年缴纳增值税253．5万元(即2 100万元X17％—58．5万元—45万元)，缴纳城建税及教育费附加合计25．35万元[即253．5万元X(7％+3％)]。增值税的税收负担率高达12．07％。如何才能减轻税负？
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