江南大学《税法与会计》2013年上半年重修大作业
江南大学现代远程教育2013年上半年重修考试大作业考试科目:《税法与会计》
大作业题目（内容）：（一共8个题，共100分）
1、A每月工资4000元，计算A每月交多少个人所得税。B每月工资2000元，计算B每月交多少个人所得税，C得一次性劳务报酬50000元，如果是税前报酬，C该交多少个人所得税？如果是税后报酬，支付者该代负多少个人所得税？（10分）
2、某一般纳税人，2009年12月发生下列业务：
（1）将某企业逾期未退还包装物押金35100元转作其他业务收入。
（2）公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为7万元，其进项税率为17%。
（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税6万元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。
（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为7万元。该批产品的成本为5万元，增值税率为17%。
（5）公司将A产品一批作为投资提供给丙企业；该产品按市价计算，不含税价格为70万元，增值税率为17%，该批产品成本为60万元。
要求：编写上述业务的会计分录。（15分）
3、某企业将旧办公房销售，房屋原值1300万元，评估机构评估的重置成本是1100万元，七成新。销售前补交土地出让金200万元，取得销售收入1600万元。营业税为80万元，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，印花税率万分之五。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。（10分）
4、某企业2008年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入3万元；（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款20万元，增值税3.4万元；企业委托一家运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（6）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款3万元。（15分）
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额
（2）该企业对收入的纳税调整额
（3）该企业对广告费、招待费和营业外支出的纳税调整额
（4）该企业的应纳税所得额和应纳所得税额
5、某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：
（1）外购化工材料A，税控发票注明价款15000元，税款2550元；
（2）外购化工材料B, 税控发票注明价款20000元，税款3400元；
（3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费400元，取得运费发票；
（4）乙公司为加工该产品从小规模纳税企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；
（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额130000元，支付运费800元。
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（15分）
（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；
（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；
6、某建筑公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，自己承包施工土建工程，将该工程的装饰工程转包给某建筑装潢公司，其转包费450万元。竣工验收后，该公司取得工程结算总收入620万元。试计算该公司应纳营业税额，并进行账务处理。（10分）
7、某煤矿某月份开采原煤100万吨，其中对外销售10万吨，其余全部用于加工精煤。加工好的精煤50万吨外销，5万吨用于矿区发电，2万吨用于矿区生活，其余待销售。已知原煤单位税额是１元／吨，原煤每吨成本60元，销售价格（不含增值税）120元，精煤每吨成本150元，销售价格（不含增值税）180元。煤炭增值税率13%
要求：对上述业务进行会计处理（销售原煤，加工精煤，销售精煤，用精煤发电，将精煤用于矿区生活）（15分）
8、某市兴隆购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额：中心店位于一等地段，每平方米年税额7元；一分店和托儿所位于二等地段，每平方米年税额5元；二分店位于三等地段，每平方米年税额4元；仓库位于五等地段，每平方米年税额1元。另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。作兴隆购物中心年应纳城镇土地使用税税额的计算及会计处理。（10分）
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