江南大学税法与会计2013年上半年第一阶段测试卷
江南大学现代远程教育2013年上半年第一阶段测试卷考试科目:《税法与会计》第一章至第三章（总分100分） 时间：90分钟
学习中心（教学点） 批次： 层次：
专业： 学号： 身份证号：
姓名： 得分：
一、单项选择题（从以下选项中选出1个正确答案，每小题2分，共20分）
1、消费税属于( )
A、流转税 B、财产税 C、所得税 D、资源税
2、下列税种中主要是属于从量税的是( )
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税
3、下列税种中属于价外税的是( )
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税
4、从理论上讲,增值税中的增值额是指（ ）。
A、V B、M C、V+M D、C+V+M
5、如果固定资产的进项税额不允许扣除，这种增值税是（ ）。
A、生产型增值税 B、收入型增值税
C、消费型增值税 D、混合型增值税
6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资提供给其他单位
7、委托加工的应税消费品应在( )征收消费税。
A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材料时 D、完工提货时
8、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )。
A、发出商品的当天 B、收到货款的当天
C、合同约定的时间 D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
9、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的处理办法是：( )。
A、该已纳税款当期可全部扣除
B、该己纳税款不得扣除
C、已纳税款当期可扣除50％
D、可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款子以扣除
10、如果用应税消费品加工生产应税消费品，会计分录是（ ）。
A、借：生产成本
贷：产品销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
B、借：生产成本
贷：自制半成品
应交税费——应交消费税
C、借：生产成本
贷：自制半成品
应交税费——应交消费税
应交税费——应交增值税(销项税额)
D、借：生产成本
贷：自制半成品
二、多项选择题（四个备选答案中有两个或两个以上正确，填上英文字母，每小题正确的得2分,错误的不得分，共20分。）
1、下列关于税收涵义的论述，正确的有( )。
A、税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金
B、税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权利
C、税收分配的客体是一般社会剩余产品
D、税收具有强制性、无偿性和固定性的特点
2、税务会计的职能包括( )。
A、核算反映职能 B、组织收入职能
C、监督管理职能 D、预测和决策职能
3、税务会计的特点包括（ ）。
A、法律性 B、相对独立性
C、差异互调性 D、稳定性
4、增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有( )。
A、纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
B、纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
C、销售货物运费结算金额的7％
D、购买免税农业产品买价的13％
5、税收的职能有（ ）。
A、财政职能 B、经济职能 C、管理职能 D、稳定职能
6、一般纳税企业应交的增值税，在“应交税费”帐户下设置( )两个明细帐进行核算。
A、应交增值税 B、未交增值税 C、已交增值税 D、多交增值税
7、“应交税费——应交增值税”帐户的各专栏中，应在借方登记的有( )。
A、进项税额 B、已交税金 C、减免税款 D、出口退税
8、与其他流转税相比，消费税的特点有：( )。
A、消费税的课税对象具有一定的选择性
B、消费税在生产环节(金银首饰除外)实行单环节课征
C、消费税采用产品差别税率，实行价内征收
D、消费税没有减免税
9、消费税的纳税期限可能是（ ）。
A、1个月 B、15天 C、1日 D、3日
10、下列关于“应交税费——应交消费税”的论述正确的是( )。
A、借方核算实际缴纳的消费税
B、贷方核算按规定应缴纳的消费税
C、期末贷方余额表示尚未缴纳的消费税
D、期末借方余额表示多缴纳的消费税
三、判断题（填“对”或“错”，每小题正确的得2分，错误的不得分，共20分。）
1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。( )
2、税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。( )
3、税收的依据是国家政治权利，目的是为了满足社会公共需要( )。
4、增值税的零税率也就是对某项货物免税。( )
5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，混合销售时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。( )
6、纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。( )
7、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。 ( )
8、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。( )
9、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。( )
10、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
四、业务题（40分）
1、某公司为一般纳税人，2007年12月发生下列业务：
9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税10万元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。
10日，公司将A产品一批作为投资提供给丙企业；该产品按市价计算，不含税价格为90万元，增值税率为17%，该批产品成本为70万元。
12日，将某企业逾期未退还包装物押金3510元转作其他业务收入。
15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的建设，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为7.2万元。该批产品的成本为5万元，增值税率为17%。
26日，公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为6万元，其进项税率为17%。
要求：编写上述业务的会计分录。
2、某汽车制造公司某月委托某汽车制造厂加工汽车轮胎（消费税率10%）60个，发出本材料的单位成本为450元，每个轮胎的加工费90元（不含增值税），该公司提回32个轮胎用于连续生产小汽车（消费税率5%）8辆，并全部售出，每辆不含税售价150000元，另提回28个轮胎直接用于对外销售。
要求：分别计算当无同类汽车轮胎价格，以及同类汽车轮胎价格650元时，该汽车制造公司加工轮胎和销售小汽车应缴纳的消费税，并作会计分录
3、化妆品公司于2000年1月1日采取分期收款结算方式发出化妆品一批，实际成本为140000元，不含税销售价格为180000元；合同约定对方应分别于5月1日、6月1日、7月1日、8月1日四次等额付款。
要求：作化妆品公司发出商品、实现销售、计提消费税、结转成本的会计处理。
页:
[1]