江南大学税收筹划2013年上半年第一阶段测试卷
江南大学现代远程教育2013年上半年第一阶段测试卷考试科目:《税收筹划》第一章至第四章（总分100分）
时间：90分钟
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一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分）
1、依据《刑法》的规定，犯偷税罪，偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处以（ ）以下有期徒刑或拘役，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上，并且偷税数额在10万元以上的，处以3年以上7年以下有期徒刑，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。
A、五年 B、三年 C、二年 D、一年
2、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（ ）。
A．200-800元 B． 2000—5000元 C．5000-20000元 D．800元
3、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物批发、零售的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。
A．80万元 B．100万元 C．120万元 D．160万元
4、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。
A．180万元 B．50万元 C．120万元 D．160万元
5、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，（ ）减半征收企业所得税。
A．第四年 B．第四年至第六年 C．第四年至第五年 D 第四年至第七年
6、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（ ）。
A．营业税 B．增值税 C．所得税 D．关税
7、避税的特征不包括（ ）。
A．违法性 B．策划性 C．权利性 D．规范性
8、增值税不含税金额的计算公式为（ ）。
A．增值税不含税金额=含税金额/（1+税率）
B．增值税不含税金额=含税金额/税率
C．增值税不含税金额=含税金额*（1+税率）
D．增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额
9、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
A．合法性 B．风险性 C．预期性 D．目的性
10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。
A．一年 B．三年 C．二年 D．四年
二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。每小题3分，共15分）
1、适用13%低税率的货物包括：（ ）
A、粮食 B、食用植物油 C、自来水 D、居民用煤炭制品 E、农机
2、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（ ）。
A．合法避税B．顺法避税 C．逆法避税 D．合理避税
3、税收筹划的主要特点包括（ ）。
A．⑴合法性 B．低风险性和高效益性 C．策划性D．无偿性
4、企业开支的各项费用，若税法规定有限额标准，应注意开支不要超过限额，否则超限额部分经税务部门稽查出来以后，在税后列支，这对企业是很不划算的。有限额开支标准的费用主要有（ ）。
A、利息 B、工资费用 C、业务招待费 D、捐赠
5、税收优惠的形式包括有（ ），这些都对税收筹划具有诱导作用。
A．税额减免 B．税基扣除 C．税率降低 D．加速折旧
三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写√，错误写×。每小题2分，共20分）
1、当增值率低于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负低于小规模纳税人，即成为一般纳税人可以节税。当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负高于小规模纳税人，即成为小规模纳税人可以节税。（ ）
2、高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。（ ）
3、税收具有强制性和有偿性。（ ）
4、纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，延长期最长一般不超过二个月。（ ）
5、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（ ）
6、对于规模不大的企业采用公司制企业形式比较合适。（ ）
7、分支机构扭亏为盈后，企业应适时将分公司转换为子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇。（ ）
8、当纳税人决定外购应税消费品用于用于连续生产时，应该选择商家，而不应该是生产厂家。（ ）
9、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。（ ）
10、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（ ）
四、名词解释（每小题5分，共25分）
1、偷税
2、税务行政诉讼
3、企业的额外税负
4、税务登记
5、税收筹划
五、问答题（每小题5分，共20分）
1、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
2、税收筹划与避税的主要区别是什么？
3、简述税收筹划的基本技术
4、简述税收筹划的客观原因。
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