东北大学13春《税法》在线作业答案
东北大学13春学期《税法》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.6.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）
A. 经营性租赁方式发生的租赁费
B. 安装交付使用后产生的借款利息
C. .经营租赁方式承租方支付的手续费
D. .融资租赁方式发生的租赁费
满分：5分
2.13、个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（ ）。
A. 合伙企业分配给投资者个人的所得
B. .投资者个人从独资企业领取的工资
C. 独资企业对外投资分回来的股息
D. .独资企业来源于中国境外的生产经营所得
满分：5分
3.第二章 流转税法——增值税一、单项选择题 1.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是
A. 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C. 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D. 受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
满分：5分
4.12．对于金融业计征营业税的营业额的方法，（ ）不属于其列。
A. 对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额
B. 对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额
C. 对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额
D. 以上说法不全正确
满分：5分
5.21．增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）以下的。
A. 50万元
B. 80万元
C. 100万元
D. 180万元
满分：5分
6.15、下列产品在销售时应征受消费税（ ）
A. 保健食品
B. 录音机
C. 钢琴
D. 化妆品
满分：5分
7.14、个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（ ）。
A. 合伙企业分配给投资者个人的所得
B. 投资者个人从独资企业领取的工资
C. 独资企业对外投资分回来的股息
D. .独资企业来源于中国境外的生产经营所得
满分：5分
8.13．小规模纳税人增值税征收率为（ ）。
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 13%
满分：5分
9.10.某工贸企业系增值税一般纳税人，2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（ ）
A. 118442.40元
B. 114770.40元
C. 118728.25元
D. 114771.25元
满分：5分
10.第七章 其他税法一、单项选择题1.国家出让土地使用权并取得出让金属于( )
A. 土地的转让市场
B. 土地二级转让市场
C. 土地的一级市场
D. 土地出租市场
满分：5分
11.19．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）
A. A．不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额
B. 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
C. 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额
D. 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
满分：5分
12.15、.个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（ ）。
A. 合伙企业分配给投资者个人的所得
B. 投资者个人从独资企业领取的工资
C. .独资企业对外投资分回来的股息
D. .独资企业来源于中国境外的生产经营所得
满分：5分
13.15、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A. 三
B. 四
C. 五
D. 六
满分：5分
14.10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。
A. 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
C. 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D. 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
满分：5分
15.8.某超市为增值税一般纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A. 8786.4
B. 10299.14
C. 9789.14
D. 8897.54
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.4、2009年后我国实行的增值税是生产型的增值税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.6、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.10、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送使用当天。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.8、商业企业属于小规模纳税人的，按4%的征收率计征增值税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收东北大学13春学期《税法》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 （ ）
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
满分：5分
2.18．营业税暂行条例第（）条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
A. －
B. 二
C. 四
D. 十
满分：5分
3.3、根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。
A. 股权转让收入
B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C. 出口货物退还给纳税人的增值税税款
D. 接受捐赠收入
满分：5分
4.9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
满分：5分
5.8.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有( )
A. 房屋赠与
B. 房屋出租
C. 土地使用权交换
D. 土地使用权赠与
满分：5分
6.第六章 个人所得税一、单项选择题 1.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（ ）。
A. 加班费
B. 特殊工种补助
C. 独生子女补贴
D. 奖金
满分：5分
7.11．纳税人提供加工修理修配劳务,税率为 （ ）
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 17%
满分：5分
8.9、下列所得按月计征个人所得税的有（ ）
A. 特许权使用费
B. 加班奖金
C. 储蓄存款的利息
D. 稿酬所得
满分：5分
9.10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。
A. 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
C. 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D. 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
满分：5分
10.9.下列行为中属于土地使用权转让的有( )
A. 国有土地使用权转让
B. 国有土地使用权出租
C. 农村集体土地承包经营权转移
D. 出售国有土地使用权
满分：5分
11.11．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%
满分：5分
12.24．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后 ，（ ）个月内不得再申请免税。
A. 12
B. 18
C. C．24
D. 36
满分：5分
13.19．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）
A. A．不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额
B. 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
C. 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额
D. 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
满分：5分
14.7．关于税法的性质，下列哪一项说法最准确 （ ）
A. 公法
B. 私法
C. 私法为主，有公法化趋势
D. 公法为主，有私法化趋势
满分：5分
15.7、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元。
A. 5200
B. 6000
C. 4800
D. 5600
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.9、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范围为准则。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.第三章三、判断题 1、一切消费品均在产制环节征收。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.8.居民住宅区内业主共有的经营性房产,依照租金收入计征( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.14.单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。 ( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）
东北大学13春学期《税法》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.4、.某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A. 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人
B. 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人
C. 2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
D. 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
满分：5分
2.10．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的 （ ）
A. 税法的时间效力仅指税法生效的时间
B. 税法的时间效力是指税法失效的时间
C. 税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力
D. 以上说法都不对
满分：5分
3.7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为 （ ）元。
A. 26280
B. 197220
C. 21258
D. 18547
满分：5分
4.10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。
A. 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
C. 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D. 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
满分：5分
5.8.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有( )
A. 房屋赠与
B. 房屋出租
C. 土地使用权交换
D. 土地使用权赠与
满分：5分
6.9．中央铁路运营业务的纳税人是（ ）。
A. 铁道部已铁道部直属各铁路局
B. 铁道部直属铁路分局
C. 各车务段
D.
满分：5分
7.23．增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是（ ）
A. 能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
B. 能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
C. 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
D. 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
满分：5分
8.3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则 （ ）
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 税制简化原则
D. 税收效率原则
满分：5分
9.12．对于金融业计征营业税的营业额的方法，（ ）不属于其列。
A. 对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额
B. 对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额
C. 对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额
D. 以上说法不全正确
满分：5分
10.5.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为 （ ）
A. 48960元
B. 54400元
C. 61200元
D. 68000元
满分：5分
11.21．增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）以下的。
A. 50万元
B. 80万元
C. 100万元
D. 180万元
满分：5分
12.12、根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起( )。
A. 5日内
B. 10日内
C. 15日内
D. 30日内
满分：5分
13.11．纳税人提供加工修理修配劳务,税率为 （ ）
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 17%
满分：5分
14.3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
A. 5500元
B. 4500元
C. 3300元
D. 3600元
满分：5分
15.18．增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指（ ）。
A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
B. 被盗、丢失、霉烂变质的损失。
C. 自然灾害损失。
D. 其它非正常损失。
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.4.地下建筑物以应税房产原值为计税依据（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.9、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.7、增值税一般纳税人将外购货物无偿赠送他人，应视同销售计征增值税（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.6、纳税人将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.28.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，免征增值税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
B. 正确
满分：5分
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