东北大学13春《审计学》在线作业1、2、3答案
东北大学13春学期《审计学》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A. 10
B. 5
C. 7.5
D. 0
满分：5分
2.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
满分：5分
3.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）．
A. 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
满分：5分
4.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（ ）。
A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
满分：5分
5.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
满分：5分
6.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
满分：5分
7.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A. 在粘封询证函时进行统一编号
B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
满分：5分
8.在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
A. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
C. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
满分：5分
9.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。
A. 固定资产毁损后未作及时的账务处理
B. 赊购原材料并验收后未登记应付账款
C. 收回应收账款后未及时贷记应收账款
D. 偿还银行借款后未及时借记长期借款
满分：5分
10.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
C. 被审计单位的财务人员
D. 被审计单位的现金出纳
满分：5分
11.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。
A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
满分：5分
12.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（ ）。
A. 消除审计风险
B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
满分：5分
13.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
满分：5分
14.注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。
A. 累计经营性亏损数额巨大
B. 大股东长期占用巨额资金
C. 存在大量长期未作处理的不良资产
D. 失去特许权
满分：5分
15.关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有（ ）。
A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件
B. 判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式
C. 采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
D. 交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.因为确认总体项目存在重大的差异性，注册会计师决定对总体项目进行分层。但不论是按照金额大小进行分层，还是按照业务发生的时间进行分层，注册会计师应当对不同的层采用不同的抽样比率，即，应使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率不同。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.控制环境不仅对重大错报风险的评估具有广泛影响，而且还可以防止、发现或纠正各类交易、账户余额、列报与披露的相关认定重大错报。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书，作为审计证据应属于外部书面证据，作为审计档案应长期保存。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加东北大学13春学期《审计学》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。
A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
满分：5分
2.熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
满分：5分
3.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
满分：5分
4.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
满分：5分
5.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。
A. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
满分：5分
6.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。
A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
满分：5分
7.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（ ）。
A. 外国分公司的存货，无法监盘
B. 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
满分：5分
8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
满分：5分
9.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
A. 保留意见审计报告
B. 非标准审计报告
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见审计报告
满分：5分
10.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。
A. 同向
B. 反向
C. 比例变动关系
D. 不变
满分：5分
11.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
满分：5分
12.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C. 被审计单位的会计资料及其相关资料
D. 被审计单位的财务报表
满分：5分
13.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。
A. 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。
B. 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。
C. 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
D. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。
满分：5分
14.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
满分：5分
15.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.对财务报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出控制对相关风险的抵销效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报，注册会计师应当与治理层进行沟通。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。( )
东北大学13春学期《审计学》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
满分：5分
2.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
满分：5分
3.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
满分：5分
4.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。
A. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B. 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C. 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
D. 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
满分：5分
5.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
满分：5分
6.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
满分：5分
7.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
满分：5分
8.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
满分：5分
9.注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
A. 2015
B. 15
C. 2005
D. 1995
满分：5分
10.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（ ）方法，以使审计程序的针对性更强。
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
满分：5分
11.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。
A. 未经批准而赊销的金额
B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销单上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
满分：5分
12.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B. 注册会计师监盘存货的盘点表
C. 银行对帐单
D. 委托人给购货人信札的复印件
满分：5分
13.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 180
满分：5分
14.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ）
A. 收入确认、存货的计价方法
B. 固定资产预计净残值的估计
C. 长期股权投资的成本法和权益法
D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
满分：5分
15.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。
A. 同向
B. 反向
C. 比例变动关系
D. 不变
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( )
A. 错误
B. 正确
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