东财13春《审计学概论b》在线作业答案
东财《审计学概论》在线作业一试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
A. 审计风险
B. 重大错报风险
C. 可接受的检查风险
D. 非抽样风险
满分：4分
2.()用于内部控制符合性测试。
A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
满分：4分
3.审计报告中强调事项段的位置在（ ）。
A. 意见段之前
B. 说明段之后
C. 意见段之后
D. 说明段之前
满分：4分
4.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
满分：4分
5.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是（ ）。
A. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
满分：4分
6.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
满分：4分
7.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是（ ）。
A. 财务报表中错报的严重程度
B. 被审计单位滥用会计政策的严重程度
C. 被审计单位会计估计的不合理程度
D. 审计范围受到限制的严重程度
满分：4分
8.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
满分：4分
9.采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
满分：4分
10.下列选项中，按照审计的目的和内容不同划分，不属于此标准下的审计分类的是( )。
A. 经营审计
B. 合规审计
C. 财务报表审计
D. 注册会计师审计
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.能够影响审计效果的风险包括()。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
满分：4分
2.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A. 《证券法》
B. 《中国注册会计师法》
C. 《刑法》
D. 最高人民法院的司法解释
满分：4分
3.审计业务约定书应当包括（）。
A. 注册会计师评估的重大错报风险
B. 被审计单位应承担的会计责任
C. 注册会计师应承担的审计责任
D. 审计收费
满分：4分
4.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有（）。
A. 注册会计师未能对存货进行监盘
B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
满分：4分
5.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ）。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C. 风险评估程序
D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
满分：4分
6.下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有（）。
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
满分：4分
7.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
满分：4分
8.审计证据的取舍标准有()。
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
满分：4分
9.审计抽样不适用于().
A. 控制测试
B. 实质性分析程序
C. 细节测试
D. 风险评估程序
满分：4分
10.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（ ）。
A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.客观性是注册会计师执行审计业务的灵魂。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。（ )
东财《审计学概论》在线作业二
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.审计报告中强调事项段的位置在（ ）。
A. 意见段之前
B. 说明段之后
C. 意见段之后
D. 说明段之前
满分：4分
2.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
满分：4分
3.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（ ）。
A. 固定样本量抽样
B. 发现抽样
C. 停—走抽样
D. PPS抽样
满分：4分
4.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
满分：4分
5.对于财务报表审计，下列说法错误的是（ ）。
A. 控制测试是必须执行的程序
B. 实质性程序是必须执行的程序
C. 了解内部控制是必须执行的程序
D. 风险评估程序是必须执行的程序
满分：4分
6.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
满分：4分
7.审计报告的标题统一规范为（）。
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
满分：4分
8.编制财务报表的责任在于（ ）。
A. 被审计单位管理层
B. 被审计单位内部审计人员
C. 被审计单位审计委员会
D. 注册会计师
满分：4分
9.下列选项中，按照审计的目的和内容不同划分，不属于此标准下的审计分类的是( )。
A. 经营审计
B. 合规审计
C. 财务报表审计
D. 注册会计师审计
满分：4分
10.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。
A. 被审计单位连续编号的采购订单
B. 被审计单位提供的银行对账单
C. 被审计单位编制的成本分配计算表
D. 被审计单位管理层提供的声明书
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。
A. 控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理
B. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
C. 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
满分：4分
2.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
满分：4分
3.获取审计证据的方法一般有( )。
A. 检查记录或文件
B. 检查有形资产
C. 观察
D. 函证
满分：4分
4.下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
满分：4分
5.无法表示意见的特殊性在于（ ）。
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
满分：4分
6.审计抽样不适用于().
A. 控制测试
B. 实质性分析程序
C. 细节测试
D. 风险评估程序
满分：4分
7.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
满分：4分
8.审计证据的取舍标准有()。
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
满分：4分
9.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ）。
A. 未按商定的时间提交审计报告
B. 违反了与被审计单位签订的保密协议
C. 修改了审计程序
D. 追加了审计程序
满分：4分
10.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有（）。
A. 注册会计师未能对存货进行监盘
B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.特别风险通常由日常的、简单的、常规处理的交易导致的。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.注册会计师考虑的内部控制是被审计单位整体的内部控制。（ ）
东财《审计学概论》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（ ）。
A. 固定样本量抽样
B. 发现抽样
C. 停—走抽样
D. PPS抽样
满分：4分
2.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。
A. 事务所质量控制准则
B. 注册会计师业务准则
C. 职业道德准则
D. 职业后续教育准则
满分：4分
3.编制财务报表的责任在于（ ）。
A. 被审计单位管理层
B. 被审计单位内部审计人员
C. 被审计单位审计委员会
D. 注册会计师
满分：4分
4.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
满分：4分
5.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
满分：4分
6.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。
A. 审计意见的类型
B. 服务性质
C. 工作量大小
D. 参加人员层次的高低
满分：4分
7.审计风险的组成要素不应包括()。
A. 程序风险
B. 检查风险
C. 固有风险
D. 控制风险
满分：4分
8.下列对审计风险的描述正确的是（ ）。
A. 审计风险+抽样风险=1
B. 审计风险+合理保证=1
C. 审计风险+可容忍偏差率=1
D. 审计风险+重大错报风险=1
满分：4分
9.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是( )
A. 会计准则和相关会计制度
B. 会计法
C. 审计准则
D. 审计法
满分：4分
10.行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（ ）。
A. 吊销资格
B. 警告
C. 暂停执业
D. 没收违法所得
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.审计证据的取舍标准有()。
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
满分：4分
2.审计报告的使用人包括（ ）。
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
满分：4分
3.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ）。
A. 未按商定的时间提交审计报告
B. 违反了与被审计单位签订的保密协议
C. 修改了审计程序
D. 追加了审计程序
满分：4分
4.在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（ ）。
A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B. 直接向监管机构报告
C. 尽早向被审计单位治理层报告
D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
满分：4分
5.下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。
A. 控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理
B. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
C. 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
满分：4分
6.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
满分：4分
7.下列不属于相关服务的是（）。
A. 审计
B. 审阅
C. 内部控制审核
D. 代编财务信息
满分：4分
8.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
满分：4分
9.下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有（）。
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
满分：4分
10.获取审计证据的方法一般有( )。
A. 检查记录或文件
B. 检查有形资产
C. 观察
D. 函证
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。（ )
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.注册会计师有责任发现被审计财务报表中的所有的错误、舞弊和违法行为。（ )
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.注册会计师考虑的内部控制是被审计单位整体的内部控制。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
满分：4分
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