川大13春审计学期末考核答案（A卷）
川大13春审计学期末考核答案（A卷）试题分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题，选择题30分，非选择题70分，共100分。
一、不定项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
在每小题列出四个被选项中有一个或多个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1、注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ]
A．公允性、真实性；B．真实性、合法性；C．合法性、一贯性；D．公允性、一贯性
2、审计的职能有[ ]
A、经济核算B、经济监督C、经济评价D、经济鉴证
3、中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括 [ ]
A．一般准则；B．外勤准则；C．报告准则；D．具体准则
4、具有证明力的审计证据，都应具有以下特征[ ]
A、真实性；B、可靠性；C、相关性；D、合法性
5、审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。[ ]
A．非无保留意见；B．保留意见、否定意见；C．否定意见、拒绝表示意见；D．保留意见、拒绝表示意见
6、如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____作为会计报表层次的重要性水平。[ ]
A．最高者B．最低者；C．平均数 D．加权平均数
7、权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。 [ ]
A．资产负债表 B．损益表 C．现金流量表 D．全部会计报表
8、注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。 [ ]
A．155 B．225 C．250 D．275
9、样本量大小与______成正向关系。[ ]
A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．预期总体误差 D．内部控制的健全性、有效性
10、审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ [ ]
A．反向变动 B．同向变动 C．比例变动 D．A和C
二、判断改错（本大题4小题，每小题5分，共20分）
1．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。
判断：
改正：
2、审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合《企业会计准则》及其他财会法规规定。
判断：
改正：
3、审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
判断：
改正：
4、对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。
判断：
改正：
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1、三级复核制度 2、内部控制3、审计证据 4、审计流程 5、独立审计准则
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1、按《独立审计具体准则》的要求，注册会计师判断审计证据是否充分，应当考虑哪些因素？
2、简述对不同来源的审计证据可靠程度进行判断的一般标准是什么？（教材60页）
3、一般审计目标包括哪几方面？
五、案例分析题（本大题共1小题，每1小题20分，共20分）
2000年1月20日上午8时审计人员对某企业现金日记帐进行审查，并清点库存现金结果如下：
1）当天现金日记帐余额为11630元；
1）清点库存现金结果为：100元币80张，50元币31张，10元币68张，5元币18张，2元币8张，1元币24张，角分币20元；
2）查明2000年1月19日已收入现金尚未入帐的收款凭证2张，共计420元；
3）查明2000年1月1日已付出现金尚未入帐的付款凭证30张，共计955元；
4）查出无任何批示的采购员借条一张，借款金额500元；
5）经银行核定企业库存现金限额为10000元。
要求：1）根据上述审查和清点结果编制库存现金盘点表；
2）根据上述资料指出企业现金管理中存在的问题，并提出审计意见。
四 川 大 学 网 络 教 育 学 院 模 拟 试 题（A卷）答 案
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1、B；2、BCD；3、ABC；4、BD；5、D；6、B；、7、A；、8、B；、9、ACD；10、B；
三、判断改错（本大题4小题，每小题5分，共20分）
1、在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。( )
判断：错误
改正：在我国不允许注册会计师以个人名义承接审计业务。
2、审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合《企业会计准则》及其他财会法规规定。
判断：错误
改正：审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。
3、审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
判断：正确
改正：
4、对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。
判断：错误
改正：无论是永久性档案，还是当期档案，保密的要求都是永久性的，(除特殊情况外)，十年之后仍需保密。
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1、三级复核制度是指审计工作底稿应由项目负责人、部门负责人和审计机构的负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
2、内部控制制度：指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为内部控制系统。
3、审计证据：审计证据是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映审计事项的各种证明文件和资料。
4、审计流程：`是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。包括广义和狭义两方面的含义。广义是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：准备阶段、实施阶段和终结阶段。狭义是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。
5、独立审计准则：也称社会审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1、按《独立审计具体准则》的要求，注册会计师判断审计证据是否充分，应当考虑哪些因素？
答：应考虑以下因素：①审计风险；②具体审计项目的重要程度；③注册会计师及其业务助理人员的审计经验；④审计过程中是否发现错误或舞弊；⑤审计证据的类型与获取途径。此外，还应考虑：①经济因素；②总体规模与特征。
2、简述对不同来源的审计证据可靠程度进行判断的一般标准是什么？
答：（1）书面证据比口头证据可靠；（2）外部证据比内部证据可靠；已经在独立的第三者确认的证据比未获独立的第三者确认的内部证据可靠；（3）审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供的审计证据可靠；（4）内部控制较好的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；（5）不同来源、不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠。
3、一般审计目标包括哪几方面？
答：（1）确认报表上所列的余额是否真实。这一具体审计目标是针对管理当局有关存在和发生的认定制定的；
（2）确认报表上所理示的余额是否完整。这一具体审计目标是针对管理当局有关完整性的认定制定的；
（3）确认报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有。这一具体审计目标是针对管理当局有关权利和义务的认定制定的；
（4）确认报表上所列示的计价是否正确。这一具体审计目标是针对管理当局有关估价或分摊的认定制定的；
（5）确认接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间。这一具体审计目标是针对管理当局有关估价或分摊的认定制定的；（6）确认会计报表中的相关资料、数字、计算加总及勾稽关系的正确性。这一具体审计目标是针对管理当局有关估价或分摊的认定制定的；
（7）确认会计报表中是否恰当地反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求。这一具体审计目标是针对管理当局有关表达和披露的认定制定的；
（8）确认会计报表中各会计帐项记录的分类和列示是否恰当。这一具体审计目标是针对管理当局有关表达和披露的认定制定的。
五、案例分析题（本大题共1小题，每1小题20分，共20分）
2000年1月20日上午8时审计人员对某企业现金日记帐进行审查，并清点库存现金结果如下：
1）当天现金日记帐余额为11630元；
2）清点库存现金结果为：100元币80张，50元币31张，10元币68张，5元币18张，2元币8张，1元币24张，角分币20元；
3）查明2000年1月19日已收入现金尚未入帐的收款凭证2张，共计420元；
4）查明2000年1月1日已付出现金尚未入帐的付款凭证30张，共计955元；
5）查出无任何批示的采购员借条一张，借款金额500元；
6）经银行核定企业库存现金限额为10000元。
要求：1）根据上述审查和清点结果编制库存现金盘点表；
2）根据上述资料指出企业现金管理中存在的问题，并提出审计意见。
答：1）库存现金盘点表
库存限额：10000元 2000年1月20日 单位：元
应存数的计算
金额
实存数的计算
金额
帐面余额
11630
100元币80张
8000
加已收款未入帐部分
420
50元币31张
1550
减已付款未入帐部分
955
10元币68张
680
减白条抵库数
500
5元币18张
90
2元币8张
16
1元币24张
24
角分币
20
应存数
10595
实存数
10380
溢缺数215
2）存在问题及审计意见：
（1）超过库存限额595元，应及时解存银行。
（2）现金收付款凭证未及时入帐，应及时入帐。
（3）白条抵库500元，应及时追回。
（4）现金帐实不符，短缺215元，应查明原因。
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