北语13春《审计学》模拟试卷二答案
《审计学》模拟试卷二 答案一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 1 2 3 4 5
答案 B A C C B
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 6 7 8 9 10
答案 ABC ACD ABD ABCD BCD
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 11 12 13 14 15
答案 T T F T T
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、 (内部审计)；
17、 (鉴证对象信息)；
18、 (过失 )；
19、 (计价和分摊 )；
20、 (环境证据也称状况证据)；
21、 (比率分析法)；
22、 (控制活动 )；
23、 (可容忍误差 )；
24、 (发现抽样)；
25、 (财务报表批准日 )；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
复习范围或考核目标：存货监盘
27、
复习范围或考核目标：审计风险中的检查风险。
28、
复习范围或考核目标：会计师事务所组织形式中的合伙制事务所。
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分）
29、
复习范围或考核目标：审计抽样和其他选取测试项目的方法。
30、
复习范围或考核目标：期后事项。
31、
复习范围或考核目标：注册会计师审计的产生和发展。
32、
复习范围或考核目标：鉴证业务的含义。
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分）
33、
复习范围或考核目标：被审计单位的内部控制评价。
北京语言大学网络教育学院
《审计学》模拟试卷二
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、（6.4函证，2）如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ ）。
不需再向该银行函证
仍需再向该银行函证
复核银行对账单
可根据实际需要，确定是否向银行函证
2、（6.1认定、具体审计目标及其关系，2）甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（ ）。
存在 发生 完整性 准确性
3、（8.3了解被审计单位及其环，2）注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
为了进行风险评估程序
收集充分适当的审计证据
为了识别和评估财务报表的重大错报风险
控制检查风险
4、（10.1 抽样风险和非抽样风险，4）下列属于信赖不足风险是（ ）。
根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
5、（2.2 审计报告基本内容， 9）注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为（ ）。
2009年2月28日 2009年3月14日
2009年3月12日 2009年3月16日
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
6、（6.2 审计证据，1）下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ）。
审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求
注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
7、（6.2 审计证据，1）下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ）。
注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
8、（6.2 审计证据，1）注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（ ）。
获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
错报风险越大，需要的审计证据可能越多
9、（6.2 审计证据，1）下列表述中，不正确的有（ ）。
注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
10、（9.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，2）注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（ ）。
控制测试 实质性程序
了解被审计单位及其环境 分析程序
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、（3.1注册会计师的业务范围，3）即使财务报表不存在重大错报，内部控制也可能存在重大缺陷。 （ ）
12、（5.2注册会计师职业道德规范，3）注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。 （ ）
13、（6.2审计证据，1）直接获取的审计证据和间接获取或推论得出的审计证据同样可靠。 （ ）
14、（3.2鉴证业务的含义，2）鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。
（ ）
15、（5.2注册会计师职业道德规范，5）除法规允许外，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
（ ）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（1.2审计的概念与种类，3）（ ）是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计。
17、（3.2鉴证业务的含义，5）（ ）是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。
18、（5.3注册会计师的法律责任，3）（ ）是指在一定条件下缺少应具有的合理的谨慎。
19、（6.1审计目标，3）（ ）是指资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
20、（6.2审计证据，4）（ ）是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
21、（6.5分析程序，2）（ ）主要是结合其他有关信息，将同一报表内部或不同报表间的相关项目联系起来，通过计算比率，反映数据之间的关系，用以评价被审计单位的财务信息。
22、（8.3内部控制概述，4）（ ）是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序。
23、（10.3样本的设计，4）（ ）是指注册会计师能够容忍的最大误差。
24、（10.5审计抽样在控制测试中的运用，3）（ ）是固定样本量抽样的另一种特殊形式，在对选出的样本进行审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样。如果在样本中没有发现偏差，则可以得出总体可以接受的结论。
25、（11.2期后事项的审计，5）（ ）是指被审计单位董事会或类似机构批准财务报表报出的日期。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、（6.3存货监盘，3）存货监盘
27、（7.4审计风险，4）检查风险
28、（4.2会计师事务所与中国注册会计师协会，5）合伙会计师事务所
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
31、（10.1审计抽样和其他选取测试项目的方法，4）当存在哪些情形时注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试?
32、（11.2期后事项，3）如何按时段划分期后事项?
33、（1.1注册会计师审计的产生，3）按照审计对象的不同，审计可以分为几个发展阶段?
34、（3.2鉴证业务的含义，3）什么是鉴证业务的三方关系人? 三方之间的关系是什么？
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
33、（8.4了解被审计单位的内部控制，5）注册会计师在对某公司的内部控制进行了解和测试时,注意到下列情况:
1、根据批准的客户订购单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交给开具账单部门，第三联由销售部留存。
2、仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
3、开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部丁职员据以登记销售收入和应收账款明细账。
4、由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送顾客对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
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