企业纳税实务复习资料
企业纳税实务复习资料一、多项选择题
【1】 征收消费税的应税消费品一般是（ ）。
A: 非生活必需品
B: 生活必需品
C: 高能耗及高档消费品
D: 不可再生和不可替代的稀缺资源性消费品
答案 • 非生活必需品
• 高能耗及高档消费品
• 不可再生和不可替代的稀缺资源性消费品
【2】 下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）。
A: 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B: 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C: 电视机、电冰箱、空调、自行车
D: 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
答案 • 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
• 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
• 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
一、多项选择题
【1】 缴纳消费税的纳税人包括（ ）。
A: 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B: 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C: 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D: 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
答案 • 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
• 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
• 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
【2】 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）。
A: 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B: 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C: 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税
D: 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
答案 • 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
• 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
• 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
一、单项选择题 (只有一个正确答案)
【1】 下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）。
A: 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上的，税率45%
B: 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C: 单位税额为每标准箱150元
D: 单位税额为每标准箱250元
答案 单位税额为每标准箱250元
【2】 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）。
A: 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B: 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C: 高尔夫球及球具、游艇、贵重首饰及珠宝玉石
D: 黄酒、啤酒、成品油
答案 黄酒、啤酒、成品油
【3】 下列各项不符合消费税规定的是（ ）。
A: 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B: 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C: 既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D: 企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
答案 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
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