华师13秋《国家税收A》在线作业答案
华师13秋《国家税收A》在线作业答案试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共30道试题，共60分。）
1.下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）。
A. 律师事务所
B. 会计事务所
C. 审计事务所
D. 税务机关
满分：2分
2.下列业务不征营业税的是( )
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
满分：2分
3.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（ ）
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 营业税
满分：2分
4.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A. 5.13万
B. 6万
C. 6.60万
D. 7.72万
满分：2分
5.下列属于中央和地方共享税的有（ ）。
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 车辆购置税
满分：2分
6.下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）
A. 国内消费税
B. 国内增值税
C. 房产税
D. 土地增值税
满分：2分
7.土地增值税的税率形式实行（ ）
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 全额累进税率
满分：2分
8.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）
A. 纳税人居住地
B. 纳税人注册地
C. 纳税人机构所在地
D. 不动产所在地
满分：2分
9.下列属于增值税征税范围所指的货物有（ ）。
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售金银
D. 专利技术
满分：2分
10.下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
A. 粮食
B. 天然气
C. 农药
D. 服装
满分：2分
11.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（ ）。
A. 视同销售纳税
B. 按组成计税价格纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 不纳税
满分：2分
12.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
满分：2分
13.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。
A. 2 600元
B. 3 150元
C. 3 000元
D. 3 300元
满分：2分
14.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
满分：2分
15.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
满分：2分
16.税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（ ）
A. 罚款
B. 拘禁非法人员
C. 没收非法所得
D. 收缴发票和暂停提供发票
满分：2分
17.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为应（）。
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 不征营业税
D. 暂缓征收营业税
满分：2分
18.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（ ）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A. 缴纳增值税为60078元
B. 缴纳增值税为61448.60元
C. 缴纳消费税为25580元
D. 缴纳消费税为27760元
满分：2分
19.进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A. 成交价格为基础的完税价格
B. 到岸价格为基础的成交价格
C. 组成计税价格
D. 实际支付金额
满分：2分
20.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）。
A. 合同约定的收款日期
B. 收到第一笔货款的当天
C. 收到全部货款的当天
D. 发出商品的当天
满分：2分
21.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（ ）。
A. 为职工缴纳60万元养老保险费
B. 向某白血病患者捐赠5万元
C. 税收滞纳金3万元
D. 非广告性赞助支出20万元
满分：2分
22.出口货物的完税价格应该包括（ ）。
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
满分：2分
23.以下属于应纳增值税的项目是（ ）。
A. 房地产开发公司销售房产
B. 煤气公司供应管道煤气
C. 保险公司提供财产保险
D. 某研究所转让专利权
满分：2分
24.—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：2分
25.下列各项中，表述正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
满分：2分
26.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（
A. 实际上是附加税
B. 采用比例税率
C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D. 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
满分：2分
27.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货无忧答案网，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税和消费税
满分：2分
28.某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
满分：2分
29.以下税法错误的有（ ）。
A. 税法优先于无担保债权
B. 无论纳税人发生欠税在前或在后的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
C. 纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
D. 税收优先于罚款、没收非法所得
满分：2分
30.应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A. 金银首饰
B. 化妆品
C. 珠宝玉石
D. 镀金首饰
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.可以免征、减征企业所得税的所得包括（ ）。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 符合条件的技术转让所得；
满分：2分
2.下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（ ）
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
满分：2分
3.下列企业中应当征收企业所得税的有（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国营企业
满分：2分
4.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ ）在特定环节征收的一种税。
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
满分：2分
5.下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有( )
A. 批发环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：2分
6.房产税的税率有( )。
A. 1．2％
B. 10％
C. 17％
D. 12％
满分：2分
7.企业所得税的收入总额包括（ ）。
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
满分：2分
8.税收征收管理法的遵守主体包括（ ）
A. 税务机关
B. 纳税义务人
C. 扣缴义务人
D. 地方各级人民政府
满分：2分
9.下列各行业的计税依据说法正确的有（ ）。
A. 自开票的联营运输业务，以实际取得的营业额为计税依据
B. 建筑业工程分包的，总承包人按承包工程的全额征税
C. 企业自建行为按组价征税
D. 一般货款业务的营业额为贷款利息收入
满分：2分
10.应按3%征收营业税的有（ ）
A. 交通运输业
B. 邮电通信业
C. 金融保险业
D. 自建自用行为
满分：2分
三、判断题（共10道试题，共20分。）
1.税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
2.在中华人民共和国境内，船舶（以下简称车船）的所有人或者使用人为车船税的纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：2分
3.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
4.个人无偿赠与房屋的，对赠与人和受赠人都不征收契税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
5.受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
6.张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
7.小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
8.资源税仅对中国境内开采或生产应税产品征收，所以对进口的矿产品和盐不征收资源税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
9.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。（
A. 错误
B. 正确
满分：2分
10.个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
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