东财13秋《企业税收筹划B》在线作业（随机）答案
东财13秋《企业税收筹划B》在线作业一（随机）试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均
满分：4分
2.工商营业执照的工本费属于政府的（）
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
满分：4分
3.下列说法正确的是（）
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
满分：4分
4.纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）
满分：4分
5.财政分配的主体是（）
A. 个人
B. 家庭
C. 企业
D. 政府
满分：4分
6.某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所的
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
满分：4分
7.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次
满分：4分
8.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格
B. 组成计税价格
C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
满分：4分
9.我国消费税是对（）征收的一种税
A. 应税劳务
B. 应税消费品
C. 无形资产
D. 不动产
满分：4分
10.下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（）
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过5年的个人
C. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过1年不满5年的个人
D. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满1年的个人
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.房产税的计税依据可以是（）
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
满分：4分
2.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
满分：4分
3.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
4.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4分
5.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
满分：4分
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
满分：4分
7.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
8.下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4分
9.下列关于营业税的说法正确的有（）
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
满分：4分
10.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.采用从价定率计税办法的应税消费品，一般而言消费税的计税依据是销售额。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.国防属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
满分：4分
2.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（）
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
满分：4分
3.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
满分：4分
4.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
满分：4分
5.下列不属于特许权使用费所得的项目是（）
A. 转让技术诀窍
B. 转让技术秘密
C. 转让专利
D. 转让土地使用权
满分：4分
6.轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。
A. 0
B. 68000
C. 51000
D. 12000
满分：4分
7.我国增值税的征收率是（）
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
满分：4分
8.某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。
A. 40
B. 5
C. 24
D. 30
满分：4分
9.工商营业执照的工本费属于政府的（）
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
满分：4分
10.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 零售环节
D. 进口环节
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4分
2.下列说法正确的是（）
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
满分：4分
3.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：4分
4.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
满分：4分
5.个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
满分：4分
6.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
7.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4分
8.房产税的计税依据可以是（）
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
满分：4分
9.下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A. 国有土地使用权出让
B. 将自有房屋抵押
C. 接受他人赠与的房屋
D. 接受他人房屋作价投资入股
满分：4分
10.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A. 酒类产品的批发环节
B. 金银饰品的生产环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
满分：4分
2.下列说法正确的是（D）
A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C. 搬家业务按照服务业征税
D. 无忧答案网电信工程属于建筑业
满分：4分
3.下列说法符合消费税规定的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
4.下列说法正确的是（）
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
满分：4分
5.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
满分：4分
6.个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（）
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以一年内取得的收入为一次
满分：4分
7.疾病预防与控制属于下列产品中的（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
满分：4分
8.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。
A. 邮电通信业税目中的邮政业
B. 金融保险业税目中的金融业
C. 服务业税目中的代理业
D. 服务业税目中的其他服务业
满分：4分
9.下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（）
A. 增加新的合伙人
B. 利用合伙企业的资金为个人购买房产
C. 隐瞒企业的经营收入
D. 虚增税前扣除的成本费用
满分：4分
10.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4分
2.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
满分：4分
3.下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4分
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
满分：4分
5.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
满分：4分
6.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
满分：4分
7.下列属于增值税征税范围的有（）
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
满分：4分
8.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
满分：4分
9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：4分
10.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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