西交13秋《财政与税收（高起专）》离线作业
财政与税收作业集一、重点内容
第1章 财政概述
1.理解财政的含义
2.理解财政的产生和发展
3.掌握财政的特征和本质
4.掌握公共财政的内容和财政的基本职能
5.了解现实中的财税现象
第2章财政支出
1.理解财政支出的含义；
2.了解财政支出的构成及其分类；
3.正确认识财政支出对经济的影响；
4.理解财政支出的基本原则；
5.掌握购买性支出和转移性支出的内容，正确判断两者的差异；
6.理解社会保障的性质和特点；
7.正确认识提高财政支出效益的途径。
第3章财政收入
1.理解财政收入的概念；
2.了解财政收入的分类及其构成；
3.了解制约财政收入规模的影响因素；
4.理解组织财政收入的原则及其理论依据；
5.正确认识公共收费、国债与税收之间的关系；
6.了解国债发行、偿还制度难点、重点。
第4章财政支出
1.理解国家预算的含义；
2.了解我国国家预算的体系；
3.理解预算制度、预算编制原理；
4.掌握复式预算的概念和基本内容；
5.正确认识国家预算管理体制；
6.正确运用国家预算法；
7.理解预算外资金的含义；
8.了解预算外资金的构成及其管理原则。
第5章 财政政策
1.理解财政政策的含义
2.了解财政政策的基本特征、构成要素
3.理解财政政策的类型及其作用
4.掌握财政政策与货币政策配合的必要性及配合方式
5.运用财政政策的有关知识分析我国现行的财政政策及其未来趋势
第6章 税收原理
1.理解税收含义、特征、原则
2.掌握税收制度构成要素
3.了解税收分类、税负转嫁
4.税收概念
5.税收分类
6.税收作用
7.税收原则
8.税收制度构成要素
9.税收负担
10.税收转嫁
第7章流转税
1.流转税概念、特征
2.增值税应纳税额的计算
3.消费税应纳税额的计算
4.营业税应纳税额的计算
5.关税制度的基本要素
第8章 所得税
1.所得税原理
2.企业所得税征收范围
3.企业所得税应纳税额计算
4.个人所得税征税对象
5.个人所得税计税依据及应纳税额计算的一般方法
第9章财产行为税
1.财产行为税概念及原理
2.房产税原理及计算
3.契税原理及计算
4.车船使用税原理及计算
5.印花税和证券交易印花税原理及计算
6.城市维护建设税和教育费附加原理及计算
第10章 税收筹划
1.税收筹划概念
2.税收筹划的一般方法
3.跨国税收筹划的主要方法
第11章税收征收管理体制
1.税收的征收管理
3.税务登记
4.账簿、凭证和发票管理,纳税申报和税款征收,税务代理
5.税务行政复议和诉讼
6.纳税人的权利和义务及法律责任
二、练习题
第1章 财政概述
一、单项选择题
1.财政区别于其他分配范畴的基本特征是（）
A. 财政分配的主体是国家 B. 财政分配的对象是社会产品
C. 财政是一种集中性的、全社会范畴的分配 D. 财政分配具有无偿性
2. 财政产生的根本原因是（）
A. 国家的产生 B. 社会分工和剩余产品的出现
C. 社会政治条件 D.社会文化条件
3.从哪个社会形态开始，货币成为财政分配采用的普遍形式（）
A. 奴隶社会 B. 封建制社会 C. 资本主义社会 D. 社会主义
二、名词解释
1.财政
2. 市场经济
3. 市场失灵
三、问答题
1.财政活动带来的各种益处有哪些？
2.现实生活中的税收活动有哪些？
3.国家财政税收遇到的挑战有哪些？
4.描述财政的特征有哪些？
5.论述财政产生的条件？
第2章 财政支出
一、单项选择题
1.下列哪些项目不属于财政支出内容（）
A. 基本建设支出 B. 企业挖潜改造资金 C. 农林水利气象等部门的事业费用 D.企业购买固定资产
2. 下列哪些项目不属于财政支出内容（）
A. 支援农村生产支出 B.个人超额保险 C. 文教科学卫生事业费 D. 价格补贴支出
3.哪项不属于财政支出的基本原则（）
A. 量入为出 B. 统筹兼顾与全面安排原则
C. 厉行节约与讲求效益的原则 D.量出为入
4.哪些不属于消费性支出内容（）
A. 行政管理支出 B. 国防支出 C.固定资产购买支出 D. 文教科学卫生事业支出
二、名词解释
1. 财政支出
2. 购买性支出
3. 财政支出效益分析的公共劳务收费法
三、问答题
1.简述财政支出的主要内容？
2.简述财政支出的重要地位？
3.简述财政支出对就业的影响？
4. 简述财政支出对物价的影响？
5. 简述财政支出对国民收入的影响？
第3章财政收入
一、单项选择题
1. 我国财政收入的基本形式和主要来源是（）
A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入 D. 其他收入
2. 财政的专项收入包括（）
A. 事业收入 B. 国有资源管理收入 C. 排污费收入 D. 股息红利
3. 有纸国债是指发行国债时付给购买者统一印制的、有固定金额的纸质债券，也称为
A. 任意国债B. 中期国债 C. 凭证式国债 D. 实物债券
4. 国债的公募拍卖方式也称为竞争招投标方式适用于（）
A. 中短期国债 B. 强制国债 C.自由国债D.强制国债
5. 教育费附加收入、交通运输提价收入、天然气开发基金收入、征收城市水资源费收入
属于财政收入的（）
A. 事业收入 B.专项收入C. 国有资源管理收入 D. 规费收入
二、名词解释
1偿债基金法
2财政收入规模
3财政收入
4债务收入
三、问答题
1简述税收为什么是各国财政收入的基本形式和主要来源？
2简述企业收入的定义和企业收入的类型
3简述组织财政收入的基本原则
4简述公共收费的含义和类型
5简述政府通过税收和公共收费进行融资的适用范围
第4章财政支出
一、单项选择题
1我国国家预算由几级预算组成
A. 四级 B. 五级 C. 六级 D.七级
2分税制中，中央和地方共享的收入包括
A. 证券交易税 B. 个人所得税 C. 关税 D.房产税
3中央与地方共享收入包括增值税，中央分享的比例
A. 50% B. 25% C. 70% D.75%
4地方预算包括省级及省级以下的几级预算
A. 三级 B. 四级C. 五级D.六级
5中央与地方共享收入中的证券交易税，中央分享的比例
A. 50% B. 25% C. 70% D.75%
二、名词解释
1国家预算
2复式预算
3预算外资金
4中央预算
5分税制
三、问答题
1简述国家预算的类型
2简述国家预算的原则
3简述国家预算的程序
4简述预算外资金的管理原则
5简述分税制的特点
第5章 财政政策
一、单项选择题
1稳健的财政政策的主要措施包括
A.推进改革 B. 调整税收政策
C. 实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策 D.加大基本建设支出
2相机抉择的财政政策包括
A扩张性财政政策 B补偿政策
C自动稳定政策 D中性财政政策
二、名词解释
1紧缩性财政政策
2扩张性财政政策
3汲水政策
4国际收支平衡
5货币政策
三、问答题
1简述财政政策的内涵和含义
2简述汲水政策的四个特点
3简述积极的财政政策的主要措施
4简述财政政策主体和目标
第6章 税收原理
一、单项选择题
1.按课税对象分类，不包括下面哪种类型的税？（）
A. 所得税 B.间接税 C. 商品劳务费 D. 资源税
2. 增值税属于（）
A. 所得税 B. .行为税 C. 商品劳务税 D. 资源税
3. “国家征税要使各个纳税人承受的税收负担与其经济状况相适应”是指税收的哪个原则（）
A. 公平原则 B. 效率原则 C. 效率原则 D. 法制原则
4. 税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（）
A. 前转 B. 后转 C. 旁转 D.上转
5. 纳税人将其所纳税款，通过压低生产要素进价，向后逆转给生产要素的提供负担的一种形式，称为（）
A. 前转 B. 后转 C. 旁转 D.上转
二、名词解释
1. 税收负担
2. 税负转嫁
三、问答题
1.简述税收概念及其特征？
2.论述税收的作用有哪些？
3.解释税收原则中的效率原则及其计算方法？
4.简述税收负担的衡量指标有哪些及其计算方法？
5. 税收制度构成要素包括哪些内容？
第7章流转税
一、单项选择题
1.以下哪个税率不是现实中使用的增值税税率？
A.17% B.13% C.0% D40%
2. 销售货物的增值税起征点为月销售额（）
A. 2000—5000元 B. 1500—3000 C. 150—200元 D.50-100元
3. 某厂将一批自制化妆品作为福利分给职工，该化妆品成本30 000原，消费税率30%，利润率5%，则应纳消费税税额为（）
A. 13 500 B. 45 000 C. 14500 D13500
4. 某商店销售电视机收入为93 600元，增值税税率17%，则销项税额为（）
A. 80 000 B. 13 600 C.3600 D900
5. 图书使用的增值税率为（）
A.17% B.14% C.13% D5%
二、名词解释
1. 流转税
2. 混合销售
三、问答题
1. 简述流转税的特点？
2. 简述流转税课税对象有哪些？
3. 如何去判断一个纳税人为增值税的一般纳税人而非小规模纳税人？
4.消费税与增值税有什么样的区别和联系？
5.营业税特点有哪些？
四、计算题
1. 商场七月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货无忧答案网服务收取的运费、安装费4 000元未单独核算，购进运货汽车用油6 000元，取得专用发票注明的税额1 020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A商场七月份应缴纳的增值税额。(A商场为一般纳税人)
2. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产额一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为多少？并解释计算过程和依据。
3. 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。旅行社该项业务应缴纳营业税为多少？并解释计算过程和依据。
4. 甲公司2000年购入××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2003年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳多少营业税？并解释计算过程和依据。
5. 我国某进出口公司从日本进口一批货物，货物以离岸价成交，成交价折合人民币1410万元（包括单独计价并经海关核实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国青岛港的运费、保险费等35万元。已知关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率10%。请分别计算应纳关税、消费税和增值税。
第8章 所得税
一、单项选择题
1. 对同一纳税人的各项各种来源所得的总额征收的一种所得税制模式为（）
A. 分类征税制 B. 综合征税制
C. 分类综合所得税制 D混合税制
2. 企业所得税的纳税人必须同时具备有三个条件，下面哪个条件不属于这三个（）
A. 在银行开设有结算帐户 B. 独立建立帐簿
C. 独立计算盈亏 D营业额超过100万
3. 企业所得税采用的比例税率为（）
A.33% B.17% C.5% D27%
4. 企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）
A.5年 B.3年 C.2年 D1年
5. 新设立的高新技术企业享有的所得税优惠政策是（）
A. 减按15%征税 B. 免税两年
C. 收入在30万元以下的暂免税 D三年内减免
二、名词解释
1. 所得税
2. 个人所得税的纳税人
3. 个人所得税非居民纳税人
三、问答题
1. 简述所得税特征？
2.纳入企业所得税征税范围应该遵循什么样的原则？
3.简述应纳税所得额与会计利润的区别与联系？
4.个人所得税居民纳税人是如何确定的？
5. 所得税是课税对象包括哪些内容？
四、计算题
1. 某公司纳税年度获得货物销售收入3800万元。货物进价成本2400万元，货物可列支税费23万元，支付销售费用600万元。另外，支付职工工资总额为150万元（该公司职工总数为50人，计税标准人均每月800元），提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元，向其他企业拆借资金200万元，使用1年支付借款利息40万元（同期银行贷款利率为10%），支付业务招待费用20万元，另向当地小学捐款10万元。根据上述资料计算应纳所得税。
2. 某个体工商户从事商品经营，2006年4月全月销售收入为18000元，进货成本10000元，各项费用支付为1800元，缴纳增值税692.3元，其他税费合计为180元，当月支付2名雇工工资各600元。1-3月份累计应纳税所得额为12000元，1-3月份累计已预缴个人所得税为2170元。计算该个体户4月份应纳的个人所得税。个体工商户的生产经营所得税率表如下所示。
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数
不超过5000元 5 0
超过5000元至10000元的部分 10 250
超过10000元至30000元的部分 20 1250
超过30000元至50000元的部分 30 4250
超过50000元的部分 35 6750
3. 陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000。陈某领取奖金时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。按照规定，计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖奖金。
第9章财产行为税
一、单项选择题
1. 世界经济合作与发展组织对财产税的分类不包括（）
A. 不动产税 B. 财产转移税 C. 财产净值税 D个别财产税
2. 依据房产余值计算缴纳的房产税税率为（）
A.1.2% B.12% C.5% D17%
3. 个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，房产税税率为（）
A.1.2% B.12% C.5% D4%
4. 甲乙双方因工作需要互换房产，经评估部门评价甲的房产价值500 000元，乙的房产价值650 000元，甲付给乙150 000元的价值差额，该地区契税税率为4%，乙应缴纳契税为（）
A.0 B.6000 C. 1000 D3000
5. 某单位拥有乘10人以下的汽车5辆；载货汽车4辆，其中4吨的2辆、8吨的2辆；客货两用汽车1辆，乘人5人，载货2吨；净吨位为5吨的汽车挂车2辆。该企业所在地规定：乘10人以下汽车每辆车税额120元；载货汽车每吨位年税额42元。应纳车船使用税税额（）
A.2046 B.120 C.1036 D487
二、名词解释
1. 证券交易印花税
2. 城市维护建设税
三、问答题
1. 简述财产税主要包括的税种有哪些？
2. 行为税的特点有哪些？
3. 简述房产税含义及其开征的意义？
4. 简述行为税主要包括的税种有哪些？
5.简述房产税的税率规定？
四、计算题
1.分别计算下面所应缴纳的各项税款
（1）居民甲将一栋私有房屋出售给居民乙，房屋成交价格为60 000元。甲另将一处两居室住房与居民丙交换成一居室住房，并支付换房价款11 000元。（契税税率为5%）。分别计算甲乙应纳契税。
（2）位于某市区的一企业本月应缴纳增值税200 000元，消费税50 000元，分别计算应缴纳城市维护建设税和教育费附加。
第10章 税收筹划
一、单项选择题
1.下列哪些不是税收筹划的要点（）
A.合法性 B.筹划性 C.目的性 D.投机性
2.下列哪些行为属于违法行为（）
A.避税 B.偷税 C.节税 D.税收筹划
3.中等税负国的T/GDP一般为多少（）
A.10%-20% B.20%-30% C. 30%-40%D.40%-50%.
4.下面所列的国家当中，哪个国家的税负最轻（）
A.瑞典 B.丹麦 C.法国 D.玻利维亚
5.下面所列的税制模式，哪一项不属于主流税制模式（）
A.直接税主体模式 B.高税模式
C.间接税为主体模式 D.低税模式
二、名词解释
1.税收筹划
2.避税
3.避税港
三、问答题
1.简述避税与税收筹划的区别？
2.简述税收筹划的三个要点？
3.简述税收筹划的一般方法有哪些？
4.简述跨国公司三种不同的税制模式？
5.简述衡量一国税负高低的标准有哪些？
第11章税收征收管理体制
一、单项选择题
1.纳税人履行纳税义务的基本程序不包括以下哪些程序（）
A.税务筹划 B.税务登记 C.纳税申报 D.缴纳税款
2.纳税人暂停和恢复生产经营活动时需要办理哪类纳税登记（）
A. 开业登记 B. 变更登记 C.注销登记 D. 停业、复业登记
3.纳税人的基本义务不包括哪项（）
A. 必须加强账簿、凭证管理 B.必须进行税收筹划
C. 必须办理纳税登记 D. 必须按期申报纳税
4.下列哪种行为不属于税务违法行为（）
A.税收筹划 B. 欠税 C. 偷税 D. 抗税
二、名词解释
1. 税收征管
2. 发票
3. 税务代理
4. 税务行政复议.
5. 税务行政诉讼
三、问答题
1.简述纳税人履行纳税义务的基本程序？
2.简述税务登记有哪几种形式？
3.简述税款征收的方式？
4.简述税款征收的措施有哪些？
5.简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？
三、练习题解答
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