东财13秋《企业纳税实务X》在线作业答案
东财13秋《企业纳税实务X》在线作业一试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ）
A. 150万元
B. 120万元
C. 175．5万元
D. 124．5万元
满分：4分
2.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A. 包含设备的价款
B. 不包含设备的价款
C. 设备价款按50%计入
满分：4分
3.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
满分：4分
4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
满分：4分
5.出口退税适用的税种是（ ）
A. 仅退增值税不退消费税
B. 仅退消费税不退增值税
C. 即退增值税又退消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
满分：4分
6.“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
满分：4分
7.企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）
A. 税收滞纳金
B. 罚款
C. 资源税
D. 车辆购置税
满分：4分
8.企业所得税准予在税前扣除的项目是（ ）
A. 向投资者支付的股息、红利
B. 缴纳的消费税和营业税的税金
C. 超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D. 企业的赞助支出
满分：4分
9.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
满分：4分
10.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
满分：4分
11.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4分
12.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
满分：4分
13.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4分
14.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
满分：4分
15.出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.企业所得税法对税率的规定是（ ）
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
满分：4分
2.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C. 应退税额 = 生产数量×单位税额
D. 应退税额 = 出口数量×单位税额
满分：4分
3.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
满分：4分
4.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
满分：4分
5.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
满分：4分
6.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ）
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
满分：4分
7.企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ）
A. 不确认收入实现
B. 按全部收入的一半确认收入实现
C. 按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D. 按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
满分：4分
8.下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
满分：4分
9.消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
满分：4分
10.增值税的计税销售额不包括（ ）
A. 向买方收取的销项税额
B. 向买方收取的全部价款
C. 向买方收取的价外费用
D. 向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E. 纳税人将该项发票转交给购货方的）
东财《企业纳税实务X》在线作业三
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4分
2.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
满分：4分
3.增值税专用发票的领购机关（ ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
满分：4分
4.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4分
5.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率
B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
满分：4分
6.不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
满分：4分
7.确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
满分：4分
8.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
满分：4分
9.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
满分：4分
10.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
满分：4分
11.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A. 外贸企业的出口离岸价格
B. 工厂销售价格（含增值税）
C. 工厂销售价格（不含增值税）
D. 外贸企业的出口报关价格
满分：4分
12.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A. 烟叶税、进口关税
B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C. 耕地占用税、契税
D. 进口环节增值税、进口环节消费税
满分：4分
13.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ）
A. 994500元
B. 850000元
C. 580000元
D. 585000元
满分：4分
14.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
满分：4分
15.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ ）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
满分：4分
2.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
满分：4分
3.缴纳消费税的纳税人包括（ ）
A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C. 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
满分：4分
4.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
满分：4分
5.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过40万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元
C. 从业人数不超过80人
D. 资产总额不超过1000万元
满分：4分
6.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
满分：4分
7.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
满分：4分
8.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4分
9.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
满分：4分
10.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
东财《企业纳税实务X》在线作业二
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
满分：4分
2.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确定实现的收入额
满分：4分
3.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A. 应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B. 应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C. 应纳税额 = 不含税销售额×征收率
满分：4分
4.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
满分：4分
5.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）
A. 6460元
B. 7956元
C. 6800元
D. 8600元
满分：4分
6.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4分
7.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
满分：4分
8.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）
A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D. 受让方可重复享受减免税优惠
满分：4分
9.不属于营业税的征税范围（ ）
A. 生产汽车
B. 邮电通信业
C. 文化体育业
D. 娱乐业
满分：4分
10.“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
满分：4分
11.使用增值税专用发票的纳税人（ ）
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
满分：4分
12.出口免税不退税的根据是（ ）
A. 企业不需要退税
B. 国家不愿意退税
C. 无税可退
D. 限制出口
满分：4分
13.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
满分：4分
14.企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
满分：4分
15.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
满分：4分
2.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
满分：4分
3.征收增值税的货物（ ）
A. 工业企业生产销售的货物
B. 商业企业销售的货物
C. 房地产开发企业销售的商品房
D. 外贸企业进口的货物
满分：4分
4.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A. 按其他收入对待，不征收增值税
B. 视同价外费用，征收增值税
C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
满分：4分
5.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
满分：4分
6.下列支出符合税前扣除要求的是（ ）
A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
满分：4分
7.下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
满分：4分
8.固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上
满分：4分
9.下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（ ）
A. 借方核算本期应交的增值税
B. 借方核算缴纳的未交增值税
C. 贷方核算转入的未交增值税
满分：4分
10.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
满分：4分
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