东财14春《企业税收筹划B》在线作业（随机）答案
东财14春《企业税收筹划B》在线作业一（随机）试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列特征中不属于国债的特征的是（）
A. 自愿性
B. 有偿性
C. 无偿性
D. 灵活性
满分：4分
2.（）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
满分：4分
3.下列说法正确的是（）
A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。
B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。
C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。
D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。
满分：4分
4.下列税种属于财产税的有（）
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
满分：4分
5.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。
A. 680
B. 662.56
C. 795.6
D. 775.2
满分：4分
6.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
A. 17.65%
B. 21.75%
C. 23.08%
D. 15.65%
满分：4分
7.下列费用不属于增值税价外费用的是（）
A. 手续费
B. 受托方-代收代缴的消费税
C. 返还利润
D. 包装物租金
满分：4分
8.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A. 信用社
B. 信托投资公司
C. 保险公司
D. 外国企业常驻代表机构
满分：4分
9.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
满分：4分
10.公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。
A. 395
B. 420
C. 0
D. 186
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4分
2.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
满分：4分
3.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
满分：4分
4.房产税的计税依据可以是（）
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
满分：4分
5.下列属于增值税征税范围的有（）
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
满分：4分
6.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
满分：4分
7.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
满分：4分
8.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
满分：4分
9.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
满分：4分
10.下列属于营业税混合销售行为的有（）
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。
A. 邮电通信业税目中的邮政业
B. 金融保险业税目中的金融业
C. 服务业税目中的代理业
D. 服务业税目中的其他服务业
满分：4分
2.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：4分
3.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
满分：4分
4.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
A. 17.65%
B. 21.43%
C. 23.08%
D. 30%
满分：4分
5.些列属于税收的特征有（）
A. 有偿性
B. 自愿性
C. 灵活性
D. 固定性
满分：4分
6.（）是使一种税区别于另一种税的主要标志。
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
满分：4分
7.行政管理属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
满分：4分
8.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2408
满分：4分
9.（）是税额占课税对象数额的比重。
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
满分：4分
10.财政分配的目的是为了满足（）
A. 企业需要
B. 市场需要
C. 社会公共需要
D. 私人需要
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分：4分
2.下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4分
3.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
4.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
满分：4分
5.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
满分：4分
6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：4分
7.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
满分：4分
8.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
满分：4分
9.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分：4分
10.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。（）
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
满分：4分
2.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）
A. 小型微利企业
B. 国家需要重点扶持的高新技术企业
C. 在中国境内设立场所的非居民企业
D. 在中国境内未设立场所的非居民企业
满分：4分
3.单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
B. 将购进的货物分配给股东或者投资者。
C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
满分：4分
4.下列费用不属于增值税价外费用的是（）
A. 手续费
B. 受托方-代收代缴的消费税
C. 返还利润
D. 包装物租金
满分：4分
5.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
满分：4分
6.以下不属于征收消费税的项目的是（）
A. 高尔夫球
B. 高尔夫球袋
C. 高尔夫球杆握把
D. 高尔夫车
满分：4分
7.下列说法正确的是（）
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
满分：4分
8.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次
满分：4分
9.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（）
A. 企业亏损补贴
B. 财政贴息
C. 明补
D. 暗补
满分：4分
10.社会保障支出属于财政支出中的（）
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 市场性支出
D. 等价性支出
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4分
2.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
满分：4分
3.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
满分：4分
4.下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
满分：4分
5.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
满分：4分
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
满分：4分
7.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
满分：4分
8.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4分
9.下列属于营业税混合销售行为的有（）
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4分
10.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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