14秋学期《税法》在线作业答案
14秋学期《税法》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.7、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税( )。
A. 243万元
B. 283.5万元
C. 364.5万元
D. 405万元
满分：5分
2.15、下列产品在销售时应征受消费税（ ）
A. 保健食品
B. 录音机
C. 钢琴
D. 化妆品
满分：5分
3.8．下列（ ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A. A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B. 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C. 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D. 在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
满分：5分
4.8.某超市为增值税一般纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A. 8786.4
B. 10299.14
C. 9789.14
D. 8897.54
满分：5分
5.8．对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切 （ ）
A. 税收行政法规为主、税收法律为辅
B. 税收法律为主，税收行政法规为辅
C. 二者所占比例相同
D. 以上说法都不对
满分：5分
6.2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是 （ ）
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
B. 将自产的货物用于换取生产资料
C. 某商场将外购的床单用于内部招待所
D. 将自产货物用于抵偿债务
满分：5分
7.4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除
A. 5%之内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
满分：5分
8.13．小规模纳税人增值税征收率为（ ）。
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 13%
满分：5分
9.14．下列（ ）不属于营业税减免项目及免税范围。
A. 残疾协会提供的全体劳务
B. 学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务
C. 残疾人福利机构提供的育养服务
D. 婚姻介绍，殡葬服务
满分：5分
10.8、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A. 1052
B. 1064
C. 1040
D. 1072
满分：5分
11.7、下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。
A. 季节性停用和修理停用的机器设备
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未使用的房屋、建筑物
D. 接受捐赠和盘盈的固定资产
满分：5分
12.14、个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（ ）。
A. 合伙企业分配给投资者个人的所得
B. 投资者个人从独资企业领取的工资
C. 独资企业对外投资分回来的股息
D. .独资企业来源于中国境外的生产经营所得
满分：5分
13.7.现行的契税暂行条例的发布是( )
A. 国务院
B. 人民代表大会
C. 财政部
D. 国家税务局
满分：5分
14.3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
A. 5500元
B. 4500元
C. 3300元
D. 3600元
满分：5分
15.11、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 个人购买体育彩票中奖8000元
B. 职工领取的原提存的住房公积金30000元
C. 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D. 职工取得的符合国家统一规定的安家费4000元
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.7.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.第三章三、判断题 1、一切消费品均在产制环节征收。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.2、个人将购买不足5年的普通住房对外销售，免征营业税；将购买不足5年的非普通住房对外销售，按其销售收减去购买房屋的价款后的余额征收营业税（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.8、国务院制定的税法为税收行政法规，财政部税务总局制定的税法为税收部门规章（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
14秋学期《税法》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.11、根据消费税法律制度的规定,纳税人销售应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为( )。
A. 发出应税消费品的当天
B. 取得全部价款的当天
C. 销售合同规定的收款日期的当天
D. 每一期收到收款凭据的当天
满分：5分
2.15、.个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（ ）。
A. 合伙企业分配给投资者个人的所得
B. 投资者个人从独资企业领取的工资
C. .独资企业对外投资分回来的股息
D. .独资企业来源于中国境外的生产经营所得
满分：5分
3.15．下列不属于营业税纳税地点的具体内容的是（）。
A. 在发生地纳税
B. 在应税劳务发生地申报纳税
C. 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
D. 纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
满分：5分
4.3．以下有关营业税应税行为，正确的是（ ）
A. 指无偿提供应税劳务的行为
B. 指无偿转让不动产所有权的行为
C. 指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为
D. 单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
满分：5分
5.第三章 流转税法——消费税一、单项选择题 1、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是( )。
A. 同类新金银首饰的销售价格
B. 实际收取的含增值税的全部价款
C. 实际收取的不舍增值税的全部价款
D. 同期新金银首饰的含税销售价格
满分：5分
6.7、下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。
A. 季节性停用和修理停用的机器设备
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未使用的房屋、建筑物
D. 接受捐赠和盘盈的固定资产
满分：5分
7.第六章 个人所得税一、单项选择题 1.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（ ）。
A. 加班费
B. 特殊工种补助
C. 独生子女补贴
D. 奖金
满分：5分
8.10．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的 （ ）
A. 税法的时间效力仅指税法生效的时间
B. 税法的时间效力是指税法失效的时间
C. 税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力
D. 以上说法都不对
满分：5分
9.5.甲乙双方合作开发房地产建成后即转让的税收处理是( )
A. 按转让收入征收土地增值税
B. 暂免征收土地增值税
C. 减免部分税额
D. 按转让增值额征收土地增值税
满分：5分
10.第一章 税法总论一、单项选择题 1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （ ）
A. 判例
B. 税收通告
C. 习惯
D. 法律解释
满分：5分
11.2.土地增值税准予免税的房地产交易包括( )
A. 因工作调动出租现有住房
B. 出售超面积住宅
C. 城建规划征用收回的房地产
D. 转让营业性非住房
满分：5分
12.3.某作家将小说手稿在某国公开拍卖，其拍卖所得属于（ ）。
A. 稿酬所得
B. 财产转让所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
满分：5分
13.6．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法 （ ）
A. 单纯意义上的实体法
B. 单纯意义上的程序法实体性法律规范和程序性法律规范的统一体
C. 实体性法律规范和程序性法律规范的统一体
D. 以上说法都不对
满分：5分
14.6．以下有关兼营行为的划分不正确的是（ ）。
A.
B. 纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税
C. 纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定
D. 纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额（或销售额）按营业税或增值税的有关规定申报纳税
满分：5分
15.14．下列（ ）不属于营业税减免项目及免税范围。
A. 残疾协会提供的全体劳务
B. 学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务
C. 残疾人福利机构提供的育养服务
D. 婚姻介绍，殡葬服务
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.17.个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。 ( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.21.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.29.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地缴纳营业税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.5、增值税一般纳税人将外购货物作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
14秋学期《税法》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.20．对公路、内河货物运输的自开票纳税人，其联运业务以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。以上所称联运必须同时符合的条件不包括（）。
A. 自开票纳税人必须参与该项货物运输业务
B. 联运合作方向自开票纳税人开具货物运输业发票
C. 自开票纳税人必须将其接受的货物运输业发票作为原始计账凭证，妥善保管，以备税务机关检查
D. 自开票纳税人将发票送税务机关接受检查
满分：5分
2.13、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳消费税、增值税。
A. 1日
B. 5日
C. 7日
D. 30日
满分：5分
3.8．下列（ ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A. A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B. 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C. 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D. 在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
满分：5分
4.22．关于纳税义务发生时间叙述中，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满（ ）天的当天。
A. 90
B. 120
C. 150
D. 180
满分：5分
5.6、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( )元
A. 300
B. 80
C. 190
D. 240
满分：5分
6.10、实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
A. 关税完税价格/(1-消费税税率)
B. (关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C. 关税/(1+消费税税率)
D. (关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
满分：5分
7.16．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由（ ）核定其销售额。
A. 税源管理部门
B. 流转税管理部门
C. 税收管理员
D. 主管税务机关
满分：5分
8.2、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
满分：5分
9.第七章 其他税法一、单项选择题1.国家出让土地使用权并取得出让金属于( )
A. 土地的转让市场
B. 土地二级转让市场
C. 土地的一级市场
D. 土地出租市场
满分：5分
10.23．增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是（ ）
A. 能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
B. 能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
C. 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
D. 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
满分：5分
11.15、下列产品在销售时应征受消费税（ ）
A. 保健食品
B. 录音机
C. 钢琴
D. 化妆品
满分：5分
12.19．电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按（）税目征收营业税。
A. 销售不动产
B. 转让无形资产
C. 娱乐业
D. 文化体育业
满分：5分
13.8．对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切 （ ）
A. 税收行政法规为主、税收法律为辅
B. 税收法律为主，税收行政法规为辅
C. 二者所占比例相同
D. 以上说法都不对
满分：5分
14.7.现行的契税暂行条例的发布是( )
A. 国务院
B. 人民代表大会
C. 财政部
D. 国家税务局
满分：5分
15.4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除
A. 5%之内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.3、自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.10、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.26.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.7．同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.8、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
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