华师14秋《国家税收A》在线作业答案
华师《国家税收A》在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共30道试题，共60分。）
1.下列属于增值税征税范围所指的货物有（ ）。
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售金银
D. 专利技术
满分：2分
2.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（ ）。
A. 1500×100÷（1+17%）×17%
B. 1500×100×17%
C. （1500-120）×100÷（1+17%）×17%
D. （1500-120）×100×17%
满分：2分
3.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（ ）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A. 缴纳增值税为60078元
B. 缴纳增值税为61448.60元
C. 缴纳消费税为25580元
D. 缴纳消费税为27760元
满分：2分
4.属于行为税的是( )。
A. 消费税
B. 营业税
C. 印花税
D. 资源税
满分：2分
5.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货无忧答案网，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税和消费税
满分：2分
6.—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：2分
7.由海关专门负责征收的税种是（ ）。
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
满分：2分
8.某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
满分：2分
9.下面进项税额不准予抵扣是（ ）
A. 自产的货物用于本企业幼儿园
B. 自产的货物用于非应税项目
C. 委托加工的货物发给职工个人
D. 购进的货物用于免税项目。
满分：2分
10.下列经营活动中不交营业税的有（ ）
A. 高校后勤实体为校外提供后勤服务
B. 不动产投资入股，收取固定费用
C. 保险公司储金业务
D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
满分：2分
11.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
满分：2分
12.土地增值税的税率形式实行（ ）
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 全额累进税率
满分：2分
13.计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有（ ）。
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税收滞纳金
满分：2分
14.价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）。
A. 销售方向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D. 销售方向购买方收取的违约金
满分：2分
15.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A. 营业税、印花税
B. 增值税、印花税、城市维护建设税
C. 增值税、印花税
D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加
满分：2分
16.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（ ）作为计税依据计算消费税
A. 市场价格
B. 组成计税价格
C. 纳税人同类应税消费品的加权平均价
D. 纳税人同类应税消费品的最高价格
满分：2分
17.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（ ）。
A. 视同销售纳税
B. 按组成计税价格纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 不纳税
满分：2分
18.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。
A. 2 600元
B. 3 150元
C. 3 000元
D. 3 300元
满分：2分
19.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（ ）。
A. 为职工缴纳60万元养老保险费
B. 向某白血病患者捐赠5万元
C. 税收滞纳金3万元
D. 非广告性赞助支出20万元
满分：2分
20.下列各项中，表述正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
满分：2分
21.城镇土地使用税以纳税人（ ）的土地面积为计税依据
A. 所有
B. 拥有
C. 实际占用
D. 由税务机关认定
满分：2分
22.税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（ ）
A. 罚款
B. 拘禁非法人员
C. 没收非法所得
D. 收缴发票和暂停提供发票
满分：2分
23.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（ ）。
A. 变更税务登记
B. 解散税务登记
C. 停业税务登记
D. 注销税务登记
满分：2分
24.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )。
A. 按服务业征税
B. 按娱乐业征税
C. 按货物和服务业分别征税
D. 按货物征税
满分：2分
25.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
满分：2分
26.下列收入免征营业税的是（ ）。
A. 福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B. 代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
C. 下岗职工从事的运输服务
D. 高校后勤实体为社会提供的住宿服务
满分：2分
27.《征管法》属于( )。
A. 税收程序法
B. 税收实体法
C. 税收管理法
D. 税收征收法
满分：2分
28.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（
A. 实际上是附加税
B. 采用比例税率
C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D. 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
满分：2分
29.下列业务不征营业税的是( )
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
满分：2分
30.以下项目不正确的有（ ）
A. 职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除
B. 工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除
C. 职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除
D. 职工教育经费超过部分不可以结转
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共20分。）
1.下列各项中，应征收印花税的有（ ）。
A. 分包或转包合同
B. 会计咨询合同
C. 财政贴息贷款合同
D. 未列明金额的购销合同
满分：2分
2.我国现行税法体系中在使用累进税率形式的有（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额税率
满分：2分
3.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有（ ）。
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
满分：2分
4.进境物品的纳税义务人是指（ ）。
A. 携带物品进境的入境人员
B. 进境物品的邮寄人
C. 进境邮递物品的收件人或寄件人
D. 进境邮递物品的收件人
满分：2分
5.下列企业中应当征收企业所得税的有（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国营企业
满分：2分
6.下列纳税人中视同小规模纳税人的有（ ）。
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
满分：2分
7.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A. 擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的
B. 企业开业初期、生产经营尚未正规的
C. 企业财务会计管理人员严重不足的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
满分：2分
8.下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（ ）
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
满分：2分
9.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）
A. 企业集资利息
B. 从股份公司取得股息
C. 企业债券利息
D. 国家发行的国库券利息
满分：2分
10.下列关于出口货物完税价的陈述，正确的是（ ）。
A. 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B. 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C. 出口货物完税价中应该含有支付给境外的佣金
D. 出口货物完税价中应该含有出口关税
满分：2分
三、判断题（共10道试题，共20分。）
1.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
2.企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
3.现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利为的规定冲减当期增值税进项税金（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
4.个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
5.税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
6.税收是凭借资产所有权取得财政收入的一种形式。( )
A. 错误
B. 正确
满分：2分
7.货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
8.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
9.个人的偶然所得，如果偶然收入超过4000元，可以以扣除收入的20%的所得计算个人所得税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
10.在中华人民共和国境内，船舶（以下简称车船）的所有人或者使用人为车船税的纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：2分
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