东财14秋《企业税收筹划》在线作业答案（随机）
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。
A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 邮电通信业
满分：4分
2.下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（）
A. 增加新的合伙人
B. 利用合伙企业的资金为个人购买房产
C. 隐瞒企业的经营收入
D. 虚增税前扣除的成本费用
满分：4分
3.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
满分：4分
4.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A. 信用社
B. 信托投资公司
C. 保险公司
D. 外国企业常驻代表机构
满分：4分
5.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
满分：4分
6.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A. 比例税率
B. 5级超额累进税率
C. 定额税率
D. 7级超额累进税率
满分：4分
7.《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）
A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D. 纳税人按照税负轻重自己决定
满分：4分
8.财政的产生是以（）为前提的。
A. 国家的产生
B. 私有制的产生
C. 阶级的产生
D. 公有制的产生
满分：4分
9.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：4分
10.以下不属于征收消费税的项目的是（）
A. 高尔夫球
B. 高尔夫球袋
C. 高尔夫球杆握把
D. 高尔夫车
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分：4分
2.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
3.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
满分：4分
4.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
满分：4分
5.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：4分
6.营业税的纳税义务发生时间是（）
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
满分：4分
7.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
满分：4分
8.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
满分：4分
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
满分：4分
10.个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.对于纳税人取得的租金所得，以全部收入额缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.个人参加展会，现场作画所得属于（）
A. 工资薪金所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 个体户经营所得
满分：4分
2.下列税收属于从量税的有（）
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
满分：4分
3.公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。
A. 395
B. 420
C. 0
D. 186
满分：4分
4.下列项目属于准公共产品的是（）
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
满分：4分
5.我国增值税的征收率是（）
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
满分：4分
6.下列说法正确的是（）
A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，
满分：4分
7.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
满分：4分
8.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
满分：4分
9.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2408
满分：4分
10.下列说法符合消费税规定的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
满分：4分
2.个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
满分：4分
3.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
满分：4分
4.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
满分：4分
5.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
满分：4分
6.下列属于营业税混合销售行为的有（）
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4分
7.下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
满分：4分
8.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
9.房产税的计税依据可以是（）
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
满分：4分
10.下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列不属于特许权使用费所得的项目是（）
A. 转让技术诀窍
B. 转让技术秘密
C. 转让专利
D. 转让土地使用权
满分：4分
2.我国消费税是对（）征收的一种税
A. 应税劳务
B. 应税消费品
C. 无形资产
D. 不动产
满分：4分
3.企业的下列所得属于不征税收入的是（）
A. 销售货物收入
B. 转让财产收入
C. 特许权使用费收入
D. 财政拨款
满分：4分
4.财政分配的主体是（）
A. 个人
B. 家庭
C. 企业
D. 政府
满分：4分
5.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
满分：4分
6.教育属于下列产品中的（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
满分：4分
7.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A. 比例税率
B. 5级超额累进税率
C. 定额税率
D. 7级超额累进税率
满分：4分
8.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
满分：4分
9.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
A. 3360
B. 3200
C. 2800
D. 4800
满分：4分
10.下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
2.下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4分
3.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
满分：4分
4.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
满分：4分
5.下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
满分：4分
6.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
满分：4分
7.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
满分：4分
8.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
满分：4分
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
满分：4分
10.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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