东财14秋《审计学概论》在线作业答案
东财14秋《审计学概论》在线作业一一、单选题：
1.对于财务报表审计，下列说法错误的是( )。 (满分:4)
A. 控制测试是必须执行的程序
B. 实质性程序是必须执行的程序
C. 了解内部控制是必须执行的程序
D. 风险评估程序是必须执行的程序
2.可容忍误差与样本量的关系是( )。 (满分:4)
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
3.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是( )。 (满分:4)
A. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
4.编制财务报表的责任在于( )。 (满分:4)
A. 被审计单位管理层
B. 被审计单位内部审计人员
C. 被审计单位审计委员会
D. 注册会计师
5.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 (满分:4)
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
6.应收账款的回函应当直接寄给( )。 (满分:4)
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
7.下列对审计风险的描述正确的是( )。 (满分:4)
A. 审计风险+抽样风险=1
B. 审计风险+合理保证=1
C. 审计风险+可容忍偏差率=1
D. 审计风险+重大错报风险=1
8.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。 (满分:4)
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
9.( )用于内部控制符合性测试。 (满分:4)
A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
10.行政处罚对于注册会计师个人来说不包括( )。 (满分:4)
A. 吊销资格
B. 警告
C. 暂停执业
D. 没收违法所得
二、多选题：
1.获取审计证据的方法一般有( )。 (满分:4)
A. 检查记录或文件
B. 检查有形资产
C. 观察
D. 函证
2.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:4)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
3.注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括( ). (满分:4)
A. 宏观经济的景气度
B. 利率和资金供求状况
C. 通货膨胀水平及币值变动
D. 国际经济环境和汇率变化
4.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是( )。 (满分:4)
A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
5.审计报告的使用人包括( )。 (满分:4)
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
6.下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是( )。 (满分:4)
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
7.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有( )。 (满分:4)
A. 《证券法》
B. 《中国注册会计师法》
C. 《刑法》
D. 最高人民法院的司法解释
8.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有( )。 (满分:4)
A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
9.旧风险模式下，审计风险=( )×( )×( )。 (满分:4)
A. 经营风险
B. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
10.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括( )。 (满分:4)
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
11.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有( )。 (满分:4)
A. 注册会计师未能对存货进行监盘
B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
12.审计业务约定书应当包括( )。 (满分:4)
A. 注册会计师评估的重大错报风险
B. 被审计单位应承担的会计责任
C. 注册会计师应承担的审计责任
D. 审计收费
13.下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有( )。 (满分:4)
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
14.无法表示意见的特殊性在于( )。 (满分:4)
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
15.评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑( )。 (满分:4)
A. 审计证据的相关性
B. 审计证据的充分性
C. 审计证据的可靠性
D. 审计证据的证明力
东财《审计学概论》在线作业二
一、单选题：
1.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是( )。 (满分:4)
A. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
2.“内部控制”和( )概念有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失。 (满分:4)
A. “舞弊”
B. “欺诈”
C. “重要性”
D. “审计责任”
3.下列审计证据属于内部证据的是( ) (满分:4)
A. 应收账款回函
B. 被审计单位保留的购货发票
C. 被审计单位收到的支票
D. 被审计单位的管理层声明书
4.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是( ) (满分:4)
A. 会计准则和相关会计制度
B. 会计法
C. 审计准则
D. 审计法
5.内部控制的目标不包括( )。 (满分:4)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
6.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 (满分:4)
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
7.注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估( )。 (满分:4)
A. 审计风险
B. 重大错报风险
C. 可接受的检查风险
D. 非抽样风险
8.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是( )。 (满分:4)
A. 财务报表中错报的严重程度
B. 被审计单位滥用会计政策的严重程度
C. 被审计单位会计估计的不合理程度
D. 审计范围受到限制的严重程度
9.编制财务报表的责任在于( )。 (满分:4)
A. 被审计单位管理层
B. 被审计单位内部审计人员
C. 被审计单位审计委员会
D. 注册会计师
10.应收账款的回函应当直接寄给( )。 (满分:4)
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
二、多选题：
1.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。 (满分:4)
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
2.下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是( )。 (满分:4)
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
3.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括( )。 (满分:4)
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
4.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有( )。 (满分:4)
A. 注册会计师未能对存货进行监盘
B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
5.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是( )。 (满分:4)
A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
6.审计业务约定书应当包括( )。 (满分:4)
A. 注册会计师评估的重大错报风险
B. 被审计单位应承担的会计责任
C. 注册会计师应承担的审计责任
D. 审计收费
7.注册会计师违约和过失可能导致承担( )责任。 (满分:4)
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
8.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是( )。 (满分:4)
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
9.下列不属于相关服务的是( )。 (满分:4)
A. 审计
B. 审阅
C. 内部控制审核
D. 代编财务信息
10.获取审计证据的方法一般有( )。 (满分:4)
A. 检查记录或文件
B. 检查有形资产
C. 观察
D. 函证
11.能够影响审计效果的风险包括( )。 (满分:4)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
12.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有( )。 (满分:4)
A. 《证券法》
B. 《中国注册会计师法》
C. 《刑法》
D. 最高人民法院的司法解释
13.审计报告的使用人包括( )。 (满分:4)
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
14.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:4)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
15.审计工作底稿的作用有( )。 (满分:4)
A. 有利于组织协调审计工作
B. 有利于审计工作质量控制
C. 有利于考核审计人员工作业绩
D. 便于制定以后各期的审计计划
东财《审计学概论》在线作业三
一、单选题：
1.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 (满分:4)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
2.注册会计师的审计责任是指( )。 (满分:4)
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
3.采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据 (满分:4)
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
4.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是( ) (满分:4)
A. 会计准则和相关会计制度
B. 会计法
C. 审计准则
D. 审计法
5.审计产生的客观基础是( )。 (满分:4)
A. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
6.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )。 (满分:4)
A. 被审计单位连续编号的采购订单
B. 被审计单位提供的银行对账单
C. 被审计单位编制的成本分配计算表
D. 被审计单位管理层提供的声明书
7.下列选项中，按照审计的目的和内容不同划分，不属于此标准下的审计分类的是( )。 (满分:4)
A. 经营审计
B. 合规审计
C. 财务报表审计
D. 注册会计师审计
8.行政处罚对于注册会计师个人来说不包括( )。 (满分:4)
A. 吊销资格
B. 警告
C. 暂停执业
D. 没收违法所得
9.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 (满分:4)
A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
10.可容忍误差与样本量的关系是( )。 (满分:4)
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
二、多选题：
1.旧风险模式下，审计风险=( )×( )×( )。 (满分:4)
A. 经营风险
B. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
2.下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是( )。 (满分:4)
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
3.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。 (满分:4)
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
4.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有( )。 (满分:4)
A. 未按商定的时间提交审计报告
B. 违反了与被审计单位签订的保密协议
C. 修改了审计程序
D. 追加了审计程序
5.审计工作底稿的作用有( )。 (满分:4)
A. 有利于组织协调审计工作
B. 有利于审计工作质量控制
C. 有利于考核审计人员工作业绩
D. 便于制定以后各期的审计计划
6.审计报告的使用人包括( )。 (满分:4)
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
7.下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有( )。 (满分:4)
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
8.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:4)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
9.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是( )。 (满分:4)
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
10.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。 (满分:4)
A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
11.审计抽样不适用于( ). (满分:4)
A. 控制测试
B. 实质性分析程序
C. 细节测试
D. 风险评估程序
12.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。 (满分:4)
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
13.审计业务约定书应当包括( )。 (满分:4)
A. 注册会计师评估的重大错报风险
B. 被审计单位应承担的会计责任
C. 注册会计师应承担的审计责任
D. 审计收费
14.能够影响审计效果的风险包括( )。 (满分:4)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
15.评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑( )。 (满分:4)
A. 审计证据的相关性
B. 审计证据的充分性
C. 审计证据的可靠性
D. 审计证据的证明力
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