东财15春《企业税收筹划》在线作业(随机) 答案
东财15春《企业税收筹划》在线作业一(随机)一、单选题：
1.增值税法规中所称的货物，是指( ) (满分:4)
A. 有形资产
B. 有形动产
C. 无形资产
D. 不动产
2.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是( ) (满分:4)
A. 不缴纳营业税
B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
3.一国政府取得国债收入的凭据是( ) (满分:4)
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
4.我国预提所得税的税率是( ) (满分:4)
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 25%
5.( )是社会保障的核心内容。 (满分:4)
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
6.尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为( ) (满分:4)
A. 软赤字
B. 硬赤字
C. 周期性赤字
D. 结构性赤字
7.以下不属于征收消费税的项目的是( ) (满分:4)
A. 高尔夫球
B. 高尔夫球袋
C. 高尔夫球杆握把
D. 高尔夫车
8.( )是税额占课税对象数额的比重。 (满分:4)
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
9.( )是税收权限的核心内容。 (满分:4)
A. 征收管理权
B. 立法权
C. 税法解释权
D. 税收调整权
10.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( ) (满分:4)
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
二、多选题：
1.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
2.下列( )不包括在价外费用内，不并入销售额。 (满分:4)
A. 销售货物时收取的运输装卸费
B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时无忧答案网保险等而向购买方收取的保险
3.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) (满分:4)
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
4.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：( ) (满分:4)
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
5.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( ) (满分:4)
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
6.下列关于包装物押金的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
7.下列营业额中，属于营业税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
8.购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:4)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
9.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
10.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
三、判断题：
1.按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确东财《企业税收筹划》在线作业二(随机)
一、单选题：
1.下列税种属于商品税的有( ) (满分:4)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
2.尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为( ) (满分:4)
A. 软赤字
B. 硬赤字
C. 周期性赤字
D. 结构性赤字
3.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是( ) (满分:4)
A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
4.财政的产生是以( )为前提的。 (满分:4)
A. 国家的产生
B. 私有制的产生
C. 阶级的产生
D. 公有制的产生
5.下列关于包装物的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
6.单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是( ) (满分:4)
A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税
C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
7.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应( ) (满分:4)
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
8.《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应( ) (满分:4)
A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D. 纳税人按照税负轻重自己决定
9.由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为( ) (满分:4)
A. 钻石债券
B. 金边债券
C. 银边债券
D. 锡箔债券
10.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则( ) (满分:4)
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
二、多选题：
1.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( ) (满分:4)
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) (满分:4)
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
3.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有( ) (满分:4)
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( ) (满分:4)
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
5.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
6.营业税的纳税义务发生时间是( ) (满分:4)
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
7.生产企业将委托加工收回的货物用于( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
8.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
9.房产税的计税依据可以是( ) (满分:4)
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
10.某生产企业将购进的货物用于下列( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
三、判断题：
1.稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题：
1.下列支出属于购买性支出的有( ) (满分:4)
A. 捐赠支出
B. 债务利息支出
C. 社会保障支出
D. 国防支出
2.行政管理属于( ) (满分:4)
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
3.企业的下列所得属于不征税收入的是( ) (满分:4)
A. 销售货物收入
B. 转让财产收入
C. 特许权使用费收入
D. 财政拨款
4.下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有( ) (满分:4)
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
5.下列各项不属于社会保障基金来源的有( ) (满分:4)
A. 国家
B. 企业
C. 个人
D. 慈善组织
6.个人参加展会，现场作画所得属于( ) (满分:4)
A. 工资薪金所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 个体户经营所得
7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( ) (满分:4)
A. 股份制企业
B. 合伙企业
C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织
8.以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是( ) (满分:4)
A. 白酒
B. 啤酒
C. 卷烟
D. 酒精
9.工商营业执照的工本费属于政府的( ) (满分:4)
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
10.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于( )的征税范围。 (满分:4)
A. 邮电通信业税目中的邮政业
B. 金融保险业税目中的金融业
C. 服务业税目中的代理业
D. 服务业税目中的其他服务业
二、多选题：
1.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有( ) (满分:4)
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
2.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ) (满分:4)
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) (满分:4)
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
4.下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
5.购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:4)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
6.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( ) (满分:4)
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
7.下列经营活动中应征营业税的有( ) (满分:4)
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
8.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( ) (满分:4)
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
9.某生产企业将购进的货物用于下列( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
10.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) (满分:4)
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
三、判断题：
1.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.对于纳税人取得的租金所得，以全部收入额缴纳个人所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.企业所得税的计税依据为企业全部收入。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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