东财15秋《企业税收筹划》在线作业（随机）答案
东财15秋《企业税收筹划》在线作业一（随机）试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列说法不正确的是（）
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
满分：4分
2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
满分：4分
3.我国企业所得税的基本税率是（）
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 25%
满分：4分
4.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
满分：4分
5.下列支出属于购买性支出的有（）
A. 捐赠支出
B. 债务利息支出
C. 社会保障支出
D. 国防支出
满分：4分
6.财政分配的主体是（）
A. 个人
B. 家庭
C. 企业
D. 政府
满分：4分
7.某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所的
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
满分：4分
8.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（）
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
满分：4分
9.财政的产生是以（）为前提的。
A. 国家的产生
B. 私有制的产生
C. 阶级的产生
D. 公有制的产生
满分：4分
10.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 零售环节
D. 进口环节
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
满分：4分
2.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
3.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
满分：4分
4.营业税的纳税义务发生时间是（）
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
满分：4分
5.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分：4分
6.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
满分：4分
7.个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
满分：4分
8.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：4分
9.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
满分：4分
10.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列税收属于间接税的有（）
A. 个人所得税
B. 企业所得税
C. 房产税
D. 营业税
满分：4分
2.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（）
A. 不缴纳营业税
B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
满分：4分
3.下列说法正确的是（D）
A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C. 搬家业务按照服务业征税
D. 无忧答案网电信工程属于建筑业
满分：4分
4.某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。
A. 83300
B. 85000
C. 14700
D. 15000
满分：4分
5.（）是使一种税区别于另一种税的主要标志。
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
满分：4分
6.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均
满分：4分
7.依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A. 提供劳务所得
B. 转让房屋所得
C. 权益性投资所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
8.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
满分：4分
9.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
满分：4分
10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
满分：4分
2.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：4分
3.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
满分：4分
4.下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
满分：4分
5.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
6.营业税的纳税义务发生时间是（）
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
满分：4分
7.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
满分：4分
8.下列关于营业税的说法正确的有（）
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
满分：4分
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
满分：4分
10.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共10道试题，共40分。）
1.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）
A. 国家
B. 企业
C. 个人
D. 慈善组织
满分：4分
2.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2408
满分：4分
3.我国增值税的征收率是（）
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
满分：4分
4.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
满分：4分
5.国家取得税收收入凭借的是（）
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
满分：4分
6.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A. 销售自产小汽车支付的运输费用
B. 外购气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用
满分：4分
7.轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。
A. 0
B. 68000
C. 51000
D. 12000
满分：4分
8.某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）
A. 签订合同之时
B. 合同约定的收款之日
C. 最后一次收取货款时
D. 生产企业自行决定
满分：4分
9.根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A. 酒类产品的批发环节
B. 金银饰品的生产环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
满分：4分
10.由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）
A. 钻石债券
B. 金边债券
C. 银边债券
D. 锡箔债券
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
满分：4分
2.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
满分：4分
3.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
满分：4分
4.下列属于增值税征税范围的有（）
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
满分：4分
5.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
满分：4分
6.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
满分：4分
7.房产税的计税依据可以是（）
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
满分：4分
8.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
满分：4分
9.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
满分：4分
10.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
满分：4分
三、判断题（共5道试题，共20分。）
1.税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
2.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
3.销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
4.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
5.纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4分
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