东北大学（本部）15秋《审计学》在线作业答案
东北大学（本部）15秋《审计学》在线作业2试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.下列属于信赖不足风险的是( )。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
满分：5分
2.以下事项中，（ ）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。
A. 审计范围受到客观条件的限制
B. 被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复
C. 管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明
D. 被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定，并拒绝调整
满分：5分
3.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
D. 会计系统、控制程序
满分：5分
4.PPS抽样方法的优点不包括( )
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
满分：5分
5.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
满分：5分
6.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
满分：5分
7.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ）
A. 收入确认、存货的计价方法
B. 固定资产预计净残值的估计
C. 长期股权投资的成本法和权益法
D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
满分：5分
8.关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
满分：5分
9.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。
A. 控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 控制得到执行的前提是指某项控制存在
C. 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D. 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
满分：5分
10.某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
满分：5分
11.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A. 与项目负责人讨论
B. 复核财务报表及相关信息
C. 与客户管理层沟通
D. 复核重要的工作底稿
满分：5分
12.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。
A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
满分：5分
13.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A. 在粘封询证函时进行统一编号
B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
满分：5分
14.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
A. 函证很可能无效的应收账款
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项
D. 应纳入审计范围内子公司的款项
满分：5分
15.注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（ ）。
A. 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B. 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C. 如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D. 分析程序在审计的所有阶段均应应用
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.为识别员工在供货环节牟取私利的行为，注册会计师可以利用计算机辅助审计技术，将被审计单位的供货商名单与被审计单位员工名单的某些标识信息，如地址、电话号码等相核对，识别出具有相同标识信息的数据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.被审计单位制订的保护资产的内部控制的各个要素中，可能包括与财务报告可靠性目标相关的控制，也可能包括了其他方面的控制，注册会计师在了解保护资产的内部控制时可以仅考虑其中与财务报告可靠性目标相关的控制。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分15秋学期《审计学》在线作业1
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
满分：5分
2.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
满分：5分
3.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
满分：5分
4.某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
满分：5分
5.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
C. 被审计单位的财务人员
D. 被审计单位的现金出纳
满分：5分
6.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（ ）。
A. 外国分公司的存货，无法监盘
B. 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
满分：5分
7.关于收入，下列说法中不正确的有( )。
A. 工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入
B. 收入是企业在日常活动中产生的
C. 工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入
D. 咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入
满分：5分
8.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
满分：5分
9.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（ ）。
A. 消除审计风险
B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
满分：5分
10.出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A. 鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B. 鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计
C. 收费主要来源于某一鉴证客户
D. 受到有关单位或个人不恰当的干预
满分：5分
11.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。
A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
满分：5分
12.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（ ）方法，以使审计程序的针对性更强。
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
满分：5分
13.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（ ）情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
满分：5分
14.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。
A. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B. 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C. 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
D. 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
满分：5分
15.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是 “基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的” 这属于注册会计师提出的（ ）结论。
A. 消极方式
B. 积极方式
C. 保留意见
D. 无保留意见
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.注册会计师为了避免法律诉讼应采取的具体措施包括审慎选择被审计单位，对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。因为经营风险会带来审计失败，中外历史上绝大部分涉及注册会计师的诉讼案，都集中在宣告破产的被审计单位。（）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.在识别重大错报风险时，如果发现被审计单位发生了重大的关联方交易，复杂的联营或合资，运用表外融资、特殊目的实体以及其他复杂的融资协议，或缺乏具备胜任能力的会计人员，注册会计师应当关注被审计单位存在重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.因为确认总体项目存在重大的差异性，注册会计师决定对总体项目进行分层。但不论是按照金额大小进行分层，还是按照业务发生的时间进行分层，注册会计师应当对不同的层采用不同的抽样比率，即，应使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率不同。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分15秋学期《审计学》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.PPS抽样方法的优点不包括( )
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
满分：5分
2.注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在( )获取并阅读其他信息。
A. 资产负债表日前
B. 审计报告日之前
C. 财务报表报出日前
D. 财务报表批准报出日前
满分：5分
3.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是（ ）。
A. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
C. 挪用现金资产
D. 会计估计的故意误用
满分：5分
4.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
满分：5分
5.注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。
A. 累计经营性亏损数额巨大
B. 大股东长期占用巨额资金
C. 存在大量长期未作处理的不良资产
D. 失去特许权
满分：5分
6.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ ）。
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 关联方资料
满分：5分
7.上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 非无保留意见
D. 否定意见
满分：5分
8.为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
A. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
C. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
D. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
满分：5分
9.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
满分：5分
10.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位是否利用会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解
满分：5分
11.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
A. 保留意见审计报告
B. 非标准审计报告
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见审计报告
满分：5分
12.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
满分：5分
13.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
满分：5分
14.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。
A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B. 由被审计单位保管理的银行函件
C. 被审计单位律师声明书
D. 管理当局声明书
满分：5分
15.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出控制对相关风险的抵销效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实，它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.如果被审计单位为了取得某笔借款而将其固定资产用作担保、抵押物，则应以暗示性的方式予以认定。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
页:
[1]