东北大学（本部）15秋《税法》在线作业答案
东北大学（本部）15秋《税法》在线作业1试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.第二章 流转税法——增值税一、单项选择题 1.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是
A. 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C. 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D. 受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
满分：5分
2.7．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（ ）项不属于其“单位”之列
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 中外合资企业
D. 私有企业
满分：5分
3.5.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为 （ ）
A. 48960元
B. 54400元
C. 61200元
D. 68000元
满分：5分
4.8.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有( )
A. 房屋赠与
B. 房屋出租
C. 土地使用权交换
D. 土地使用权赠与
满分：5分
5.7.现行的契税暂行条例的发布是( )
A. 国务院
B. 人民代表大会
C. 财政部
D. 国家税务局
满分：5分
6.2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
满分：5分
7.12．税率的调整,由（ ）决定。
A. 全国人大
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
满分：5分
8.7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为 （ ）元。
A. 26280
B. 197220
C. 21258
D. 18547
满分：5分
9.9．作为税法渊源的制定法中，最重要的是下列哪一项 （ ）
A. 宪法
B. 法律和有关规范性文件
C. 行政法规和有关规范性文件
D. 部、委规章和有关规范性文件
满分：5分
10.8．下列（ ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A. A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B. 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C. 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D. 在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
满分：5分
11.16．下列（）属于文化业的征收范围。
A. 歌厅
B. 音乐茶座
C. 高尔夫球
D. 时装表演
满分：5分
12.4、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A. 粮食白酒
B. 酒精
C. 成品油
D. 摩托车
满分：5分
13.4．按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是（ ）。
A. 对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
B. 对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C. 对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为
D. 纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”
满分：5分
14.23．增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是（ ）
A. 能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
B. 能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
C. 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
D. 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
满分：5分
15.21．增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）以下的。
A. 50万元
B. 80万元
C. 100万元
D. 180万元
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.8．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.9、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范围为准则。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.5.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.9、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分15秋学期《税法》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则 （ ）
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 税制简化原则
D. 税收效率原则
满分：5分
2.24．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后 ，（ ）个月内不得再申请免税。
A. 12
B. 18
C. C．24
D. 36
满分：5分
3.8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
A. 演员用的油彩
B. 演员用的卸妆油
C. 演员化妆用的头发漂白剂
D. 演员化妆用的眉笔
满分：5分
4.10、实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
A. 关税完税价格/(1-消费税税率)
B. (关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C. 关税/(1+消费税税率)
D. (关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
满分：5分
5.12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
满分：5分
6.9、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。
A. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
满分：5分
7.5．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的 （ ）
A. 一法一税
B. 一法多税
C. 无任何关系
D. 多税一法
满分：5分
8.7、下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。
A. 季节性停用和修理停用的机器设备
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未使用的房屋、建筑物
D. 接受捐赠和盘盈的固定资产
满分：5分
9.2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是 （ ）
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
B. 将自产的货物用于换取生产资料
C. 某商场将外购的床单用于内部招待所
D. 将自产货物用于抵偿债务
满分：5分
10.13、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳消费税、增值税。
A. 1日
B. 5日
C. 7日
D. 30日
满分：5分
11.第一章 税法总论一、单项选择题 1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （ ）
A. 判例
B. 税收通告
C. 习惯
D. 法律解释
满分：5分
12.5.甲乙双方合作开发房地产建成后即转让的税收处理是( )
A. 按转让收入征收土地增值税
B. 暂免征收土地增值税
C. 减免部分税额
D. 按转让增值额征收土地增值税
满分：5分
13.6、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( )元
A. 300
B. 80
C. 190
D. 240
满分：5分
14.14、 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%
满分：5分
15.3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
A. 5500元
B. 4500元
C. 3300元
D. 3600元
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.2.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.26.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分15秋学期《税法》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.第五章 企业所得税 一、单项选择 1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
满分：5分
2.5、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4000
满分：5分
3.14．纳税人进口货物,按照组成计税价格计算应纳税额组成计税价格和应纳税额计算公式为（ ）
A. 组成计税价格=关税完税价格
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税
C. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税
满分：5分
4.5、.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
A. 在税前全额扣除
B. 在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C. 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D. 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
满分：5分
5.6.在发生契税纳税义务之日起( )日内,纳税人向契税征收机关申报纳税.
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 7日
满分：5分
6.9、下列所得按月计征个人所得税的有（ ）
A. 特许权使用费
B. 加班奖金
C. 储蓄存款的利息
D. 稿酬所得
满分：5分
7.15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 （ ）
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
满分：5分
8.9．中央铁路运营业务的纳税人是（ ）。
A. 铁道部已铁道部直属各铁路局
B. 铁道部直属铁路分局
C. 各车务段
D.
满分：5分
9.14、.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为( )时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税
A. 股份制企业
B. 中外合资经营企业
C. 个体经营者
D. 私营企业
满分：5分
10.20．对公路、内河货物运输的自开票纳税人，其联运业务以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。以上所称联运必须同时符合的条件不包括（）。
A. 自开票纳税人必须参与该项货物运输业务
B. 联运合作方向自开票纳税人开具货物运输业发票
C. 自开票纳税人必须将其接受的货物运输业发票作为原始计账凭证，妥善保管，以备税务机关检查
D. 自开票纳税人将发票送税务机关接受检查
满分：5分
11.7．关于税法的性质，下列哪一项说法最准确 （ ）
A. 公法
B. 私法
C. 私法为主，有公法化趋势
D. 公法为主，有私法化趋势
满分：5分
12.16．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由（ ）核定其销售额。
A. 税源管理部门
B. 流转税管理部门
C. 税收管理员
D. 主管税务机关
满分：5分
13.15．下列不属于营业税纳税地点的具体内容的是（）。
A. 在发生地纳税
B. 在应税劳务发生地申报纳税
C. 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
D. 纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
满分：5分
14.4、.某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A. 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人
B. 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人
C. 2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
D. 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
满分：5分
15.13、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A. 三日
B. 五日
C. 七日
D. 十日
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.18.融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。 ( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.14. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.4、尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.第四章三、判断题 1.纳税人提供建筑业应税劳务，无论工程是否实行分包，都应以总承包人作为营业税的扣缴义务人。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.2、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。( )
A. 错误
B. 正确
满分：5分
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