东北大学16春学期《税法》在线作业参考答案
东北大学16春学期《税法》在线作业1一、单选题：
1.5.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为 ( ) (满分:5)
A. 48960元
B. 54400元
C. 61200元
D. 68000元
2.5．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )。 (满分:5)
A. 办理贴现已押汇
B. 办理贴现已押汇
C. 销售支票
D. 转贴现
3.9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。 (满分:5)
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
4.第四章 流转税——营业税一、单项选择题1. 按营业税暂行条例实施细则确定的起征幅度，按期纳税的起征点为月营业额( )元。 (满分:5)
A. 300～600
B. 400～800
C. 500～800
D. 200一800
5.7、下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。 (满分:5)
A. 季节性停用和修理停用的机器设备
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未使用的房屋、建筑物
D. 接受捐赠和盘盈的固定资产
6.7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为 ( )元。 (满分:5)
A. 26280
B. 197220
C. 21258
D. 18547
7.18．增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指( )。 (满分:5)
A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
B. 被盗、丢失、霉烂变质的损失。
C. 自然灾害损失。
D. 其它非正常损失。
8.5、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2008年3月～12份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；12月取得回国探亲费2万元。2008年3月～12月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税（ ）元。 (满分:5)
A. 34650
B. 38250
C. 36250
D. 34750
9.12．税率的调整,由( )决定。 (满分:5)
A. 全国人大
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
10.15、下列产品在销售时应征受消费税( ) (满分:5)
A. 保健食品
B. 录音机
C. 钢琴
D. 化妆品
11.16．下列( )属于文化业的征收范围。 (满分:5)
A. 歌厅
B. 音乐茶座
C. 高尔夫球
D. 时装表演
12.15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 ( ) (满分:5)
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
13.20．对公路、内河货物运输的自开票纳税人，其联运业务以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。以上所称联运必须同时符合的条件不包括( )。 (满分:5)
A. 自开票纳税人必须参与该项货物运输业务
B. 联运合作方向自开票纳税人开具货物运输业发票
C. 自开票纳税人必须将其接受的货物运输业发票作为原始计账凭证，妥善保管，以备税务机关检查
D. 自开票纳税人将发票送税务机关接受检查
14.2、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是( )。 (满分:5)
A. 组成计税价格
B. 销售全额
C. 金银首饰的销售额
D. 购销差额
15.17．小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额?应纳税额计算公式( )。 (满分:5)
A. 应纳税额=销项税额-进项税额
B. 应纳税额=销项税额-进项税额+上期留抵税额
C. 应纳税额=销售额×征收率
D. 应纳税额=销售额×税率
三、判断题：
1.. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.16.企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.第三章三、判断题 1、一切消费品均在产制环节征收。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.18. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.19.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
16春学期《税法》在线作业2
一、单选题：
1.7、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元。 (满分:5)
A. 5200
B. 6000
C. 4800
D. 5600
2.8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。 (满分:5)
A. 演员用的油彩
B. 演员用的卸妆油
C. 演员化妆用的头发漂白剂
D. 演员化妆用的眉笔
3.18．增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指( )。 (满分:5)
A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
B. 被盗、丢失、霉烂变质的损失。
C. 自然灾害损失。
D. 其它非正常损失。
4.4、.根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 (满分:5)
A. 土地增值税
B. 增值税
C. 消费税
D. 营业税
5.5．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )。 (满分:5)
A. 办理贴现已押汇
B. 办理贴现已押汇
C. 销售支票
D. 转贴现
6.第三章 流转税法——消费税一、单项选择题1、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是( )。 (满分:5)
A. 同类新金银首饰的销售价格
B. 实际收取的含增值税的全部价款
C. 实际收取的不舍增值税的全部价款
D. 同期新金银首饰的含税销售价格
7.13有关文化体育业的计税依据说法中，不正确的是( )。 (满分:5)
A. 文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入
B. 全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入
C. 单位或个人进行演出时，以全部收人加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额
D. 全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入
8.5、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2008年3月～12份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；12月取得回国探亲费2万元。2008年3月～12月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税（ ）元。 (满分:5)
A. 34650
B. 38250
C. 36250
D. 34750
9.2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个 ( ) (满分:5)
A. 增值税暂行条例
B. 税务行政复议规则
C. 税收征收管理法
D. 税务行政处罚实施办法
10.7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税为 ( )元。 (满分:5)
A. 26280
B. 197220
C. 21258
D. 18547
11.9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。 (满分:5)
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
12.9.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入l2万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账而成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是 ( ) (满分:5)
A. 应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B. 应纳增值税l.63万元，应纳营业税0.36万元
C. 应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.6万元
D. 应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.36万元
13.10．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的 ( ) (满分:5)
A. 税法的时间效力仅指税法生效的时间
B. 税法的时间效力是指税法失效的时间
C. 税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力
D. 以上说法都不对
14.12．对于金融业计征营业税的营业额的方法，( )不属于其列。 (满分:5)
A. 对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额
B. 对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额
C. 对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额
D. 以上说法不全正确
15.8、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 (满分:5)
A. 1052
B. 1064
C. 1040
D. 1072
三、判断题：
1.6、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.26.娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.5、我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。 ( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.9.对高校后勤实体自用的房产免征房产税( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.10.对营利性医疗机构的房产免征房产税( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
16春学期《税法》在线作业3
一、单选题：
1.4．按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。 (满分:5)
A. 对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
B. 对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C. 对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为
D. 纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”
2.6.在发生契税纳税义务之日起( )日内,纳税人向契税征收机关申报纳税. (满分:5)
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 7日
3.5．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )。 (满分:5)
A. 办理贴现已押汇
B. 办理贴现已押汇
C. 销售支票
D. 转贴现
4.10、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。 (满分:5)
A. 国家发行的金融债券利息收入
B. 个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D. 外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
5.8、依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（ ）。 (满分:5)
A. 60日内
B. .90日内
C. 120日内
D. 150日内
6.3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 ( ) (满分:5)
A. 5500元
B. 4500元
C. 3300元
D. 3600元
7.10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是( )。 (满分:5)
A. 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
C. 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D. 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
8.12．税率的调整,由( )决定。 (满分:5)
A. 全国人大
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
9.8、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 (满分:5)
A. 1052
B. 1064
C. 1040
D. 1072
10.10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。 (满分:5)
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
11.24．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后 ，( )个月内不得再申请免税。 (满分:5)
A. 12
B. 18
C. C．24
D. 36
12.5、.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 (满分:5)
A. 在税前全额扣除
B. 在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C. 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D. 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
13.19．电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按( )税目征收营业税。 (满分:5)
A. 销售不动产
B. 转让无形资产
C. 娱乐业
D. 文化体育业
14.6．以下有关兼营行为的划分不正确的是( )。 (满分:5)
A.
B. 纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税
C. 纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定
D. 纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额（或销售额）按营业税或增值税的有关规定申报纳税
15.12．对于金融业计征营业税的营业额的方法，( )不属于其列。 (满分:5)
A. 对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额
B. 对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额
C. 对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额
D. 以上说法不全正确
三、判断题：
1.9、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范围为准则。 ( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.19.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.10、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.5、增值税一般纳税人将外购货物作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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