东北大学继续教育学院税法
东 北 大 学 继 续 教 育 学 院 税 法 试 卷（作业考核线下） A 卷总分题号一二三四五六七八九十
得分
注：请您单面打印，使用黑色或蓝色笔，手写完成作业。杜绝打印，抄袭作业。一、单项选择题（每题1分，共计10分）1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （ ）A．判例 B．税收通告C．习惯 D．法律解释2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个 （ ）A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有 （ ）A.纳税人销售货物的同时无忧答案网保险而向购买方收取的保险费 B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入5、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。A.6229.92 B.5510 C.5000 D.40006、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( )元。A.300 B.80 C.190 D.2407．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（ ）项不属于其“单位”之列。A国有企业B．集体企业C．中外合资企业D．私有企业8．下列（）不属于营业税纳税人的特殊规定。A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 二、多项选择题（每题2分，共计20分）1.下列项目中应当征收增值税的有（ ）A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务E.缝纫应当征收增值税 2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有 （ ） A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B.运输企业销售货物并负责运输C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.建材城销售货物并无忧答案网安装E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续 3、我国消费税分别采用( )的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。 A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（ ）特点。A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率 B．计算单一，便于征管C．计算简便，便于征管 D．不同行业、同一税率6．以下（ ）属于营业税的立法原则。A广泛筹集财政资金已体现国家政策 B．促进各行业协调发展C．促进各行业的竞争 D．促进企业改善经营管理7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业8. 根据企业所得税法规定，企业分为（）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。A20% B25% C30% D33%10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（ ）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.独生子女补贴 D.奖金 三、判断题（每题1分，共计10分）1、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（ ）2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（ ）3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（ ）4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（ ）5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（ ）6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ） 四、简答题（每题5分，共计20分）1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？2、简述适用税收保全措施的条件？3、简述纳税人与负税人的关系。4、简述课税对象与计税依据的关系。 五、阅读计算题（每题10分，共计40分）1、.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税）依法取得增值税专用发票；（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销；（4）将自产的20万白酒分配给企业的投资者。问：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。 2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。 3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）
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