16春福师《国家税收》在线作业标准答案
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一、单选题：
1.某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为( ) (满分:2)
A. ３７２万元
B. ５２８万元
C. １６８万元
D. ２１６万元
2.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款和价外费用，不包括增值税
B. 全部价款和增值税，扣除价外费用
C. 全部价款和价外费用，包括增值税
D. 全部价款
3.转让无形资产和出售不动产的营业额是指( ) (满分:2)
A. 向对方收取的全部价款
B. 向对方收取的价外费用
C. 向对方收取的全部价款和价外费用
D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
4.目前，资源税的征收范围是( ) (满分:2)
A. 森林资源
B. 土地资源
C. 动物资源
D. 矿产资源
5.企业所得税由纳税人向( )缴纳 (满分:2)
A. 其所在地主管财政机关
B. 其所在地主管税务机关
C. 其所在地主管审计机关
D. 其所在地工商行政管理部门
6.下列各项中，属于税收特征的是( ) (满分:2)
A. 稳定性
B. 及时性
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C. 合法性
D. 无偿性
7.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. 国有企业
8.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是( ) (满分:2)
A. 稿酬所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
9.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为( ) (满分:2)
A. 免征额
B. 起征点
C. 减税额
D. 抵免额
10.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按( )原则确定 (满分:2)
A. 属地兼属人
B. 属地
C. 属人
D. 量力负担
11.下列行为中，应缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 经营娱乐业
B. 文化体育业
C. 将自产的货物用于投资
D. 饮食服务业
12.税收的核心特征是( ) (满分:2)
A. 强制性
B. 固定性
C. 无偿性
D. 及时性
13.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括( ) (满分:2)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的运输装卸费
D. 收取的销项税额
14.区分不同税种的主要标志是( ) (满分:2)
A. 税目
B. 税率
C. 征税对象
D. 纳税义务人
15.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为( ) (满分:2)
A. 免征额
B. 起征点
C. 减税额
D. 抵免额
16.转让无形资产和出售不动产的营业额是指( ) (满分:2)
A. 向对方收取的全部价款
B. 向对方收取的价外费用
C. 向对方收取的全部价款和价外费用
D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
17.下列行为中，应缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 经营娱乐业
B. 文化体育业
C. 将自产的货物用于投资
D. 饮食服务业
18.下列税种采用比例税率的有( ) (满分:2)
A. 个人所得税
B. 增值税
C. 车船使用税
D. 土地增值税
19.区分不同税种的主要标志是( ) (满分:2)
A. 税目
B. 税率
C. 征税对象
D. 纳税义务人
20.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( ) (满分:2)
A. 不缴纳消费税
B. 使用该种消费品时缴纳消费税
C. 移送自用时缴纳消费税
D. 销售最终消费品时缴纳消费税
二、多选题：
1.纳税人转让房地产所收取的收入，包括 (满分:2)
A. 货币收入
B. 实物收入
C. 其他收入
D. 各项成本
2.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括 (满分:2)
A. 石油、天然气开采
B. 机械制造、电子工业
C. 轻工、纺织工业
D. 客运交通业
3.企业所得税的纳税义务人包括 (满分:2)
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 联营企业
4.征收城建税的地区有 (满分:2)
A. 市区
B. 县城、镇
C. 非县城、镇
D. 沿海地区
5.在具体运用中，比例税率分为( ) (满分:2)
A. 地区差别比例税率
B. 行业比例税率
C. 产品比例税率
D. 不同类型企业比例税率
6.征收城建税的地区有( ) (满分:2)
A. 市区
B. 县城、镇
C. 非县城、镇
D. 沿海地区
7.下列个人所得适用２０％的比例税率的有 (满分:2)
A. 财产租赁所得
B. 财产转让所得
C. 对企事业单位的承包经营所得
D. 稿酬所得
8.实行增值税具有以下优点( ) (满分:2)
A. 避免对同一产品不同阶段重复征税
B. 有利于公平税负
C. 有利于扩大出口贸易
D. 可以简化应纳税额的计算方法
9.下列个人所得中应纳个人所得税的是 (满分:2)
A. 财产租赁所得
B. 财产转让所得
C. 保险赔款
D. 稿酬所得
10.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括( ) (满分:2)
A. 石油、天然气开采
B. 机械制造、电子工业
C. 轻工、纺织工业
D. 客运交通业
三、判断题：
1.按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.我国现行消费税和增值税实行从价计征。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.土地使用税实行从量定额计征。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.增值税、消费税和营业税都属于流转税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.现行企业所得税的纳税人是内资企业，不包括事业单位和社会团体。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.我国现行消费税和增值税实行从价计征。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.社会主义税收具有如下三个职能：组织财政收入的职能、调节经济的职能和监督职能。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.现行企业所得税的纳税人是内资企业，不包括事业单位和社会团体。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
福师16春《国家税收》在线作业二
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一、单选题：
1.纳税人生产的应税消费品，在( )时缴纳消费税 (满分:2)
A. 生产
B. 完工入库
C. 销售
D. 售出并收款
2.土地增值税应纳税额是指( ) (满分:2)
A. 在转让房地产中获取的增值额
B. 在转让房地产中获取的收入额
C. 国家规定的各项扣除项目金额
D. 转让费用
3.纳税人生产的应税消费品，在( )时缴纳消费税 (满分:2)
A. 生产
B. 完工入库
C. 销售
D. 售出并收款
4.转让无形资产和出售不动产的营业额是指( ) (满分:2)
A. 向对方收取的全部价款
B. 向对方收取的价外费用
C. 向对方收取的全部价款和价外费用
D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
5.区分不同税种的主要标志是( ) (满分:2)
A. 税目
B. 税率
C. 征税对象
D. 纳税义务人
6.增值税属于( ) (满分:2)
A. 中央地方共享税
B. 中央税
C. 地方税
D. 所得税
7.下列税种中，采用超额累进税率的税种是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 个人所得税
D. 企业所得税
8.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括( ) (满分:2)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的运输装卸费
D. 收取的销项税额
9.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款和价外费用，不包括增值税
B. 全部价款和增值税，扣除价外费用
C. 全部价款和价外费用，包括增值税
D. 全部价款
10.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是( ) (满分:2)
A. 财产转让收入
B. 国库券利息收入
C. 固定资产盘盈收入
D. 特许权使用费收入
11.生产型增值税的特点是( ) (满分:2)
A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
12.现行资源税采用( )方法征收 (满分:2)
A. 从量定额
B. 从价定额
C. 从量比例
D. 从价比例
13.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. 国有企业
14.下列税种采用比例税率的有( ) (满分:2)
A. 个人所得税
B. 增值税
C. 车船使用税
D. 土地增值税
15.下列税种采用比例税率的有( ) (满分:2)
A. 个人所得税
B. 增值税
C. 车船使用税
D. 土地增值税
16.企业所得税由纳税人向( )缴纳 (满分:2)
A. 其所在地主管财政机关
B. 其所在地主管税务机关
C. 其所在地主管审计机关
D. 其所在地工商行政管理部门
17.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税 (满分:2)
A. １０％
B. ２０％
C. ３０％
D. ４０％
18.下列税种中，采用超额累进税率的税种是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 个人所得税
D. 企业所得税
19.下列行为中，应缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 经营娱乐业
B. 文化体育业
C. 将自产的货物用于投资
D. 饮食服务业
20.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. 国有企业
二、多选题：
1.按相对量形式规定征收比例的税率形式为 (满分:2)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 边际税率
2.税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括( ) (满分:2)
A. 强制性
B. 公平性
C. 无偿性
D. 固定性
3.下列项目中属于营业税项目的有 (满分:2)
A. 商品批发、零售
B. 转让专利权
C. 开办邮政储蓄业务
D. 从事加工、修理修配业务
4.下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有 (满分:2)
A. 有偿转让不动产所有权
B. 有偿转让不动产有限产权
C. 有偿转让不动产永久使用权
D. 将不动产无偿赠与他人
5.由税务机关负责征收管理的税种是( ) (满分:2)
A. 农业税
B. 关税
C. 消费税
D. 房产税
6.纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是 (满分:2)
A. 电视机
B. 化肥
C. 卷烟
D. 石油液化气
7.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( ) (满分:2)
A. 利息、股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
8.纳税人转让房地产所收取的收入，包括 (满分:2)
A. 货币收入
B. 实物收入
C. 其他收入
D. 各项成本
9.企业所得税的纳税义务人包括 (满分:2)
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 联营企业
10.下列项目中属于营业税项目的有( ) (满分:2)
A. 商品批发、零售
B. 转让专利权
C. 开办邮政储蓄业务
D. 从事加工、修理修配业务
三、判断题：
1.小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.生产企业出口货物，可享受免税并退税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.营业税是价外税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.税收中的代扣代缴义务是非法定义务( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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