东财16春《企业税收筹划x》在线作业三（随机）
东财16春《企业税收筹划x》在线作业三（随机）一、单选题：
1.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为( )元。 (满分:4)
A. 1988
B. 2016
C. 2296
D. 2408
2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。 (满分:4)
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
3.下列不属于企业所得税免税收入的是( ) (满分:4)
A. 国债利息
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利
C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D. 符合条件的非营利组织的收入
4.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税( )万元。 (满分:4)
A. 0
B. 37.5
C. 6.25
D. 31.25
5.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是( ) (满分:4)
A. 企业亏损补贴
B. 财政贴息
C. 明补
D. 暗补
6.我国消费税是对( )征收的一种税 (满分:4)
A. 应税劳务
B. 应税消费品
C. 无形资产
D. 不动产
7.下列支出属于转移性性支出的有( ) (满分:4)
A. 教育事业支出
B. 卫生事业支出
C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出
8.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( ) (满分:4)
A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额
9.企业的下列所得属于不征税收入的是( ) (满分:4)
A. 销售货物收入
B. 转让财产收入
C. 特许权使用费收入
D. 财政拨款
10.国家取得税收收入凭借的是( ) (满分:4)
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
二、多选题：
1.营业税的纳税义务发生时间是( ) (满分:4)
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
2.下列经营活动中应征营业税的有( ) (满分:4)
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
3.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有( ) (满分:4)
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
4.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
5.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
6.下列关于营业税的说法正确的有( ) (满分:4)
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
7.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( ) (满分:4)
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
8.房产税的计税依据可以是( ) (满分:4)
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
9.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：( ) (满分:4)
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
10.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( ) (满分:4)
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
三、判断题：
1.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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