16春东财《企业税收筹划x》在线作业一（随机）
16春东财《企业税收筹划x》在线作业一（随机）一、单选题：
1.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税( )万元。 (满分:4)
A. 0
B. 37.5
C. 6.25
D. 31.25
2.我国增值税的基本税率是( ) (满分:4)
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
3.税法构成要素中最基本要素是( ) (满分:4)
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
4.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应( ) (满分:4)
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
5.某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按( )计征个人所得税。 (满分:4)
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所的
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
6.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为( ) (满分:4)
A. 软赤字
B. 硬赤字
C. 周期性赤字
D. 结构性赤字
7.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为( ) (满分:4)
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
8.下列属于增值税价外收入的有( ) (满分:4)
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货无忧答案网，向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
9.下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。
B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。
C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。
D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。
10.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是( ) (满分:4)
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
二、多选题：
1.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
2.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括( ) (满分:4)
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
3.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( ) (满分:4)
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
4.下列经营活动中应征营业税的有( ) (满分:4)
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
5.生产企业将委托加工收回的货物用于( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
6.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( ) (满分:4)
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
7.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
8.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
9.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ) (满分:4)
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
10.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( ) (满分:4)
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
三、判断题：
1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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