东财16秋《企业税收筹划B》在线作业二（随机）答案
东财16秋《企业税收筹划B》在线作业二（随机）一、单选题：
1.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税( )万元。 (满分:4)
A. 0
B. 37.5
C. 6.25
D. 31.25
2.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在( ) (满分:4)
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 零售环节
D. 进口环节
3.轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为( )元。 (满分:4)
A. 0
B. 68000
C. 51000
D. 12000
4.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是( ) (满分:4)
A. 挖潜改造支出
B. 国防支出
C. 购买性支出
D. 转移性支出
5.( )是使一种税区别于另一种税的主要标志。 (满分:4)
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
6.国家凭借所有权取得的财政收入是( ) (满分:4)
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
7.只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是( ) (满分:4)
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
8.财政分配的目的是为了满足( ) (满分:4)
A. 企业需要
B. 市场需要
C. 社会公共需要
D. 私人需要
9.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是( ) (满分:4)
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
10.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为( ) (满分:4)
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
二、多选题：
1.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有( ) (满分:4)
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
2.下列项目中免征营业税的有( ) (满分:4)
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
3.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ) (满分:4)
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
4.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) (满分:4)
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
5.购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:4)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
6.下列各项中，属于契税征收范围的是( ) (满分:4)
A. 国有土地使用权出让
B. 将自有房屋抵押
C. 接受他人赠与的房屋
D. 接受他人房屋作价投资入股
7.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( ) (满分:4)
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
8.个人所得税的纳税义务人包括( ) (满分:4)
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
9.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
10.房产税的计税依据可以是( ) (满分:4)
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
三、判断题：
1.财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业所得税的计税依据为企业全部收入。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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