东财16秋《企业税收筹划B》在线作业三（随机）满分答案
东财16秋《企业税收筹划B》在线作业三（随机）一、单选题：
1.国家取得税收收入凭借的是( ) (满分:4)
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
2.下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。
B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。
C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。
D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。
3.同时具有非排他性和非竞争性的是( ) (满分:4)
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
4.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为( ) (满分:4)
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
5.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是( ) (满分:4)
A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D. 法定扣除标准为800元或20%
6.以下不属于征收消费税的项目的是( ) (满分:4)
A. 高尔夫球
B. 高尔夫球袋
C. 高尔夫球杆握把
D. 高尔夫车
7.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则( ) (满分:4)
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
8.( )是税额占课税对象数额的比重。 (满分:4)
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
9.下列特征中不属于国债的特征的是( ) (满分:4)
A. 自愿性
B. 有偿性
C. 无偿性
D. 灵活性
10.下列税种属于价外税的是( ) (满分:4)
A. 消费税
B. 营业税
C. 增值税
D. 个人所得税
二、多选题：
1.下列关于包装物押金的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
2.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( ) (满分:4)
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
3.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括( ) (满分:4)
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( ) (满分:4)
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
5.某生产企业将购进的货物用于下列( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
6.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( ) (满分:4)
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
7.下列关于消费税的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
8.下列关于消费税的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
9.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面( ) (满分:4)
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) (满分:4)
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
三、判断题：
1.任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业所得税的计税依据为企业全部收入。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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