东财16秋《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
东财16秋《企业税收筹划B》在线作业一（随机）一、单选题：
1.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为( ) (满分:4)
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
2.下列项目中不是营业税征税范围的是( ) (满分:4)
A. 销售货物
B. 转让无形资产
C. 提供运输劳务
D. 销售不动产
3.增值税法规中所称的货物，是指( ) (满分:4)
A. 有形资产
B. 有形动产
C. 无形资产
D. 不动产
4.下列支出属于转移性性支出的有( ) (满分:4)
A. 教育事业支出
B. 卫生事业支出
C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出
5.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在( ) (满分:4)
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 零售环节
D. 进口环节
6.下列税收属于从量税的有( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
7.( )是社会保障的核心内容。 (满分:4)
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
8.行政管理属于( ) (满分:4)
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
9.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( ) (满分:4)
A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额
10.下列项目属于准公共产品的是( ) (满分:4)
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
二、多选题：
1.生产企业将委托加工收回的货物用于( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
2.房产税的计税依据可以是( ) (满分:4)
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
3.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
4.下列表述，符合增值税法规规定的有( ) (满分:4)
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
5.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
6.下列属于增值税征税范围的有( ) (满分:4)
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
7.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有( ) (满分:4)
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
8.下列项目中免征营业税的有( ) (满分:4)
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( ) (满分:4)
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
10.下列关于包装物押金的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
三、判断题：
1.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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