南开16秋《税收理论与实务》在线作业答案
南开16秋学期《税收理论与实务》在线作业一、单选题：
1.下列( )属于增值税的纳税人 (满分:2)
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
2.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定 (满分:2)
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
3.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( ) (满分:2)
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
4.对于下述陈述，符合营业税法规的是( ) (满分:2)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
5.生产型增值税的特点是( ) (满分:2)
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
6.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
7.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 (满分:2)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
8.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( ) (满分:2)
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
9.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
10.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税( )元 (满分:2)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
11.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( ) (满分:2)
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
12..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万 (满分:2)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
13.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元 (满分:2)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
14.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( ) (满分:2)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
15.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元 (满分:2)
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( ) (满分:2)
A. 30% 0
B. 40% 5％
C. 50% 15％
D. 60% 35％
17.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
18.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
19.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( ) (满分:2)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
20.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万 (满分:2)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
21.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
22.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( ) (满分:2)
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
23.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( ) (满分:2)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
24.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
25.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( ) (满分:2)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
26.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ） (满分:2)
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 中外合作企业开采石油和天然气
D. 军事单位
27.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
28.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征 (满分:2)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
29.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
30.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为( ) (满分:2)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
31.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在( )缴纳 (满分:2)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
32.我国房产税的征税范围不包括( ) (满分:2)
A. 城市
B. 县城
C. 农村
D. 建制镇
33.应纳印花税的凭证应当于( )贴花 (满分:2)
A. 年终时
B. 履行完毕时
C. 书立或领受时
D. 开始履行时
34.下述业务不属于营业税的征税范畴的是( ) (满分:2)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
35.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( ) (满分:2)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
36.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
37.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( ) (满分:2)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
38.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
39.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。（出租房屋用于居住房产税率为4%） (满分:2)
A. 0.432万元
B. 0.12万元
C. 0.36万元
D. 0.11万元
40.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( ) (满分:2)
A. 房屋的继承
B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 个人转让居住未满三年的住房
41.目前采用超率累进税率的税种是( ) (满分:2)
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
42.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格( ) (满分:2)
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
43.单位或个人在发生下列( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:2)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
44.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( ) (满分:2)
A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
45.按征税对象的性质分类，增值税属于( ) (满分:2)
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
46.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
47.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
48.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年 (满分:2)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
49.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( ) (满分:2)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
50.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
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