东财16秋《企业纳税实务》在线作业三答案
东财16秋《企业纳税实务》在线作业三一、单选题：
1.“应交营业税”科目的借方登记( ) (满分:4)
A. 应交的营业税
B. 已交的营业税
C. 欠交的营业税
2.对进口货物征收增值税的计税价格为( ) (满分:4)
A. 进口货物的到岸价格
B. 进口货物的国外支付价格
C. 组成计税价格
D. 关税完税价格
3.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( ) (满分:4)
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
4.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为( ) (满分:4)
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
5.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是( ) (满分:4)
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
6.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为( ) (满分:4)
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
7.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( ) (满分:4)
A. 各级人民银行按规定配售的白银
B. 销售软件产品
C. 销售集成电路
D. 销售矿产品
8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满( )年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (满分:4)
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
9.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( ) (满分:4)
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
10.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为( ) (满分:4)
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( ) (满分:4)
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
12.出口退税适用的税种是( ) (满分:4)
A. 仅退增值税不退消费税
B. 仅退消费税不退增值税
C. 即退增值税又退消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
13.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是( ) (满分:4)
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
14.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额( ) (满分:4)
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
15.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为( ) (满分:4)
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
二、多选题：
1.消费税适用最高税率征税的规定( ) (满分:4)
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
2.改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是( ) (满分:4)
A. 以不含增值税的销售额为计税依据
B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C. 包装物的价款应计入计税销售额
D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
3.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是( ) (满分:4)
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
4.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时( ) (满分:4)
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
5.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( ) (满分:4)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
6.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ） (满分:4)
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
7.折扣销售是指( ) (满分:4)
A. 大批量购买的价格优惠
B. “商业折扣”
C. “现金折扣”
D. 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
8.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是( ) (满分:4)
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
9.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有( ) (满分:4)
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
10.增值税专用发票开具的时限为( ) (满分:4)
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
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