2016秋天大答案税收理论与实务
《税收理论与实务》在线作业二一、单选题：
1.车辆购置税属于货物和劳务税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
3.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( ) (满分:2.5)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
4.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
5.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。 (满分:2.5)
A. 用于职工奖励或福利
B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移
C. 改善资产形状、结构或性能
D. 将资产用于生产、制造、加工另一产品
6.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
7.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
8.下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( ) (满分:2.5)
A. 销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B. 从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C. 单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地
D. 转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
9.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2.5)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
12.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。 (满分:2.5)
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
13.企业境外所得按分国不分项计算所得税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
14.在计算应纳税所得额时，不得扣除未经核定的准备金支出( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指( ) (满分:2.5)
A. 一次收入达2万元以上
B. 一次收入达5万元以上
C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
D. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
16.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( ) (满分:2.5)
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
17.印花税属于财产税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
18.非居民企业不用在中国缴纳企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
19.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2.5)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
20.税务机关最基本的权利是( ) (满分:2.5)
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权
21.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2.5)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
22.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。 (满分:2.5)
A. 税务部门估定的价格扣除
B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C. 房地产评估价格扣除
D. 房地产原值减除30％后的余值扣除
23.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 广告的播映
B. 出租文化场所
C. 以租赁方式为体育比赛提供场所
D. 动物园销售门票的业务
24.我国个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
25.接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
26.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。 (满分:2.5)
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
27.进口货物的增值税由( )征收。 (满分:2.5)
A. 进口地税务机关
B. 交货地税务机关
C. 海关
D. 进口方机构所在地税务机关
28.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年 (满分:2.5)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
29.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) (满分:2.5)
A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天
30.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元 (满分:2.5)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
31.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
32.按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。 (满分:2.5)
A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业
B. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处
D. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
33.某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 (满分:2.5)
A. 特许权使用费所得
B. 稿酬所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
34.企业取得的国债利息收入免征企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.在计算应纳税所得额时，企业计提的固定资产折旧，准予扣除( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
二、多选题：
1.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 个人兼职会计所得
B. 个人受托设计所得
C. 个人受托从事翻译所得
D. 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营
2.根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括( )。 (满分:2.5)
A. 工商行政管理机关
B. 海关
C. 税务机关
D. 财政机关
3.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。 (满分:2.5)
A. 小轿车
B. 货船
C. 摩托车
D. 客轮
4.下列关于营业额的表述中，正确的有( )。 (满分:2.5)
A. 纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B. 纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C. 纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
5.下列合同应交纳印花税的有( ) (满分:2.5)
A. 购销合同
B. 建筑安装工程
C. 承包合同
D. 财产租赁合同
E. 技术合同
天大16秋《税收理论与实务》在线作业一
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一、单选题：
1.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2.5)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
2.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2.5)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2.5)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
4.下列税种中属于从量税的是( )。 (满分:2.5)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 资源税
5.小规模纳税人可以抵扣进项税额。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
6.下列货物适用17%税率的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 生产销售啤酒
B. 生产销售煤炭
C. 生产销售农产品
D. 生产销售暖气
7.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( ) (满分:2.5)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
8.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) (满分:2.5)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
9.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 (满分:2.5)
A. 收到第一笔货款的当天
B. 收到最后一笔货款的当天
C. 发出商品的当天
D. 合同约定的收款日期的当天
10.某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
11.兼营行为的征税原则是( ) (满分:2.5)
A. 按照经营主业划分只征增值税
B. 按照经营主业划分只征营业税
C. 分别核算、分别征税
D. 一并征收营业税
12.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.税收基本法规由国务院制定( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
14.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2.5)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
15.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 (满分:2.5)
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
16.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( ) (满分:2.5)
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
18.( )是对征税对象中的某些项目不予征税。 (满分:2.5)
A. 税收抵免
B. 税收减免
C. 税收豁免
D. 税收优惠
19.( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 (满分:2.5)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 边际税率
20.增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
21.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。 (满分:2.5)
A. 纳税义务人、税率、纳税期限
B. 纳税义务人、税率、违章处理
C. 纳税义务人、税目、减免税
D. 纳税义务人、税率、征税对象
22.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
23.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 (满分:2.5)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
24.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 (满分:2.5)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
25.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
26.以下不属于增值税纳税人的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 个人
B. 外商投资企业
C. 会计制度不健全的企业
D. 在境外提供修理修配劳务的企业
27.下列属于地方税的税种是( ) (满分:2.5)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
28.服务业适用的营业税税率为10％。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
29.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ） (满分:2.5)
A. 制造成本×（1＋成本利润率）
B. 制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
30.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
31.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 (满分:2.5)
A. 量力负担
B. 属人
C. 属地
D. 属人属地
32.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。 (满分:2.5)
A. 实际负税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税义务人
D. 税务机关
33.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
34.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.一家旅游公司应缴纳的主要税种是( ) (满分:2.5)
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
二、多选题：
1.下列货物销售征收消费税的有( )。 (满分:2.5)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 汽车修理厂销售汽车轮胎
C. 金店零售金银首饰
D. 化妆品生产企业出口化妆品
E. 手表厂生产销售高档手表
2.列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有( ) (满分:2.5)
A. 汽车修理厂
B. 百货商场
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C. 机械加工
D. 保险公司
E. 证券公司
3.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 (满分:2.5)
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
4.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。 (满分:2.5)
A. 手续费
B. 运输装卸费
C. 包装物租金
D. 违约金
5.单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 汽车修配
B. 房屋修理
C. 受托加工卷烟
D. 缝纫加工
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