东财6秋《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
东财6秋《企业税收筹划B》在线作业一（随机）一、单选题：
1.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是( ) (满分:4)
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
2.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为( )元。 (满分:4)
A. 680
B. 662.56
C. 795.6
D. 775.2
3.同时具有非排他性和非竞争性的是( ) (满分:4)
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
4.下列项目属于准公共产品的是( ) (满分:4)
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
5.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是( ) (满分:4)
A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D. 法定扣除标准为800元或20%
6.下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
7.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是( ) (满分:4)
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
8.下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是( ) (满分:4)
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某厂家委托商店代销家具
C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D. 某歌厅购买一批饮料用于销售
9.下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有( ) (满分:4)
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
10.纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳消费税税款。 (满分:4)
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
二、多选题：
1.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
2.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( ) (满分:4)
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
3.个人所得税的纳税义务人包括( ) (满分:4)
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) (满分:4)
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
6.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( ) (满分:4)
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
7.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( ) (满分:4)
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
8.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( ) (满分:4)
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
9.下列各项中，属于契税征收范围的是( ) (满分:4)
A. 国有土地使用权出让
B. 将自有房屋抵押
C. 接受他人赠与的房屋
D. 接受他人房屋作价投资入股
10.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有( ) (满分:4)
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
三、判断题：
1.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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