东财16秋《企业纳税实务》在线作业一二三答案
东财《企业纳税实务》在线作业二一、单选题：
1.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指( ) (满分:4)
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
2.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记( ) (满分:4)
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
3.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为( ) (满分:4)
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
4.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( ) (满分:4)
A. 各级人民银行按规定配售的白银
B. 销售软件产品
C. 销售集成电路
D. 销售矿产品
5.确认权益性投资收益收入实现的时间是( ) (满分:4)
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
6.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳( ) (满分:4)
A. 营业税
B. 增值税
C. 营业税与增值税
7.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为( ) (满分:4)
A. 6460元
B. 7956元
C. 6800元
D. 8600元
8.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为( ) (满分:4)
A. 8500元
B. 11900元
C. 9180元
D. 12580元
9.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( ) (满分:4)
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
10.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( ) (满分:4)
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
11.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为( ) (满分:4)
A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率
B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
12.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税( ) (满分:4)
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
13.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为( ) (满分:4)
A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
14.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( ) (满分:4)
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
15.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是( ) (满分:4)
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
二、多选题：
1.债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣( ) (满分:4)
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
2.符合小规模纳税人增值税核算要求的是( ) (满分:4)
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
3.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是( ) (满分:4)
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
4.按5%税率征收营业税的行业是( ) (满分:4)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
5.下列按3%的税率征收营业税的项目有( ) (满分:4)
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
6.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括( ) (满分:4)
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
7.符合增值税专用发票使用要求的是( ) (满分:4)
A. 可提供给他人使用
B. 不得私自印刷和虚开
C. 不得向个人或税务机关以外的单位购买
D. 临时缺少发票可向他人借用
8.按5%税率征收营业税的行业是( ) (满分:4)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
9.企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是( ) (满分:4)
A. 后进先出法
B. 先进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
10.符合消费税出口退税政策规定的是( ) (满分:4)
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
东财《企业纳税实务》在线作业三
一、单选题：
1.“应交营业税”科目的借方登记( ) (满分:4)
A. 应交的营业税
B. 已交的营业税
C. 欠交的营业税
2.对进口货物征收增值税的计税价格为( ) (满分:4)
A. 进口货物的到岸价格
B. 进口货物的国外支付价格
C. 组成计税价格
D. 关税完税价格
3.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( ) (满分:4)
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
4.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为( ) (满分:4)
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
5.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是( ) (满分:4)
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
6.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为( ) (满分:4)
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
7.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( ) (满分:4)
A. 各级人民银行按规定配售的白银
B. 销售软件产品
C. 销售集成电路
D. 销售矿产品
8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满( )年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (满分:4)
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
9.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( ) (满分:4)
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
10.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为( ) (满分:4)
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( ) (满分:4)
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
12.出口退税适用的税种是( ) (满分:4)
A. 仅退增值税不退消费税
B. 仅退消费税不退增值税
C. 即退增值税又退消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
13.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是( ) (满分:4)
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
14.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额( ) (满分:4)
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
15.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为( ) (满分:4)
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
二、多选题：
1.消费税适用最高税率征税的规定( ) (满分:4)
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
2.改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是( ) (满分:4)
A. 以不含增值税的销售额为计税依据
B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C. 包装物的价款应计入计税销售额
D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
3.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是( ) (满分:4)
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
4.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时( ) (满分:4)
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
5.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( ) (满分:4)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
6.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ） (满分:4)
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
7.折扣销售是指( ) (满分:4)
A. 大批量购买的价格优惠
B. “商业折扣”
C. “现金折扣”
D. 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
8.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是( ) (满分:4)
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
9.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有( ) (满分:4)
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
10.增值税专用发票开具的时限为( ) (满分:4)
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
东财《企业纳税实务》在线作业一
一、单选题：
1.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式( ) (满分:4)
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( ) (满分:4)
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
3.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( ) (满分:4)
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
4.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是( ) (满分:4)
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
5.企业所得税的纳税人分为( ) (满分:4)
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业
6.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为( ) (满分:4)
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
7.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满( )年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (满分:4)
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
8.企业所得税准予税前扣除的项目是( ) (满分:4)
A. 税收滞纳金
B. 罚款
C. 资源税
D. 车辆购置税
9.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为( ) (满分:4)
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
10.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为( ) (满分:4)
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
11.不符合出口免税不退税政策要求的货物是( ) (满分:4)
A. 小规模纳税人出口的货物
B. 免税进口原材料自制货物出口
C. 出口的古旧图书和军品
D. 外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
12.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( ) (满分:4)
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
13.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的( )日内缴纳税款 (满分:4)
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
14.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为( ) (满分:4)
A. 994500元
B. 850000元
C. 580000元
D. 585000元
15.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的( )加计扣除。 (满分:4)
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
二、多选题：
1.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担( ) (满分:4)
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
2.债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣( ) (满分:4)
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
3.下列哪些情况的已纳消费税不得扣除( ) (满分:4)
A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
4.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是( ) (满分:4)
A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
5.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( ) (满分:4)
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
6.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时( ) (满分:4)
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
7.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括( ) (满分:4)
A. 企业新建
B. 企业改建与扩建
C. 企业修缮
D. 企业装修建筑物
8.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括( ) (满分:4)
A. 购买或销售货物所支付的运费
B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
9.征收增值税的特殊货物( ) (满分:4)
A. 货物期货
B. 银行业销售的金银
C. 典当业销售的死当物品
D. 企业转让的土地适用权
10.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B. 超过工资总额4%的部分，由个人负担
C. 按实际发生额全部计入管理费用
D. 按实际发生额全部由个人负担
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