东财16秋《企业税收筹划B》在线作业一二三（随机）
东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）一、单选题：
1.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是( ) (满分:4)
A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D. 法定扣除标准为800元或20%
2.行政管理属于( ) (满分:4)
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
3.下列关于包装物的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
4.下列说法符合消费税规定的是( ) (满分:4)
A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
5.财政分配的目的是为了满足( ) (满分:4)
A. 企业需要
B. 市场需要
C. 社会公共需要
D. 私人需要
6.下列说法不正确的是( ) (满分:4)
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
7.税法构成要素中最基本要素是( ) (满分:4)
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
8.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( ) (满分:4)
A. 销售自产小汽车支付的运输费用
B. 外购气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用
9.下列税种属于财产税的有( ) (满分:4)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
10.财政的产生是以( )为前提的。 (满分:4)
A. 国家的产生
B. 私有制的产生
C. 阶级的产生
D. 公有制的产生
二、多选题：
1.下列属于增值税征税范围的有( ) (满分:4)
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
2.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( ) (满分:4)
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
3.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：( ) (满分:4)
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
4.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
5.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( ) (满分:4)
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
6.下列表述，符合增值税法规规定的有( ) (满分:4)
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
7.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( ) (满分:4)
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
8.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有( ) (满分:4)
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
9.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( ) (满分:4)
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
10.购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:4)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
三、判断题：
1.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
一、单选题：
1.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为( ) (满分:4)
A. 17.65%
B. 21.75%
C. 23.08%
D. 15.65%
2.下列税种属于财产税的有( ) (满分:4)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
3.一国政府取得国债收入的凭据是( ) (满分:4)
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
4.按照现行税法规定，旅游业应按( )税目计算缴纳营业税。 (满分:4)
A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 代理业
5.以下不属于征收消费税的项目的是( ) (满分:4)
A. 高尔夫球
B. 高尔夫球袋
C. 高尔夫球杆握把
D. 高尔夫车
6.下列项目属于准公共产品的是( ) (满分:4)
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
7.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应( ) (满分:4)
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
8.税法构成要素中最基本要素是( ) (满分:4)
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
9.下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是( ) (满分:4)
A. 增加新的合伙人
B. 利用合伙企业的资金为个人购买房产
C. 隐瞒企业的经营收入
D. 虚增税前扣除的成本费用
10.下列税收属于从量税的有( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
二、多选题：
1.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( ) (满分:4)
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
2.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
3.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有( ) (满分:4)
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
4.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( ) (满分:4)
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
5.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
6.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( ) (满分:4)
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
7.下列关于营业税的说法正确的有( ) (满分:4)
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
8.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ) (满分:4)
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
9.下列表述，符合增值税法规规定的有( ) (满分:4)
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
10.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面( ) (满分:4)
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
三、判断题：
1.纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
一、单选题：
1.作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税( )元。 (满分:4)
A. 420
B. 924
C. 929.6
D. 1320
2.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( ) (满分:4)
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次
3.某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为( )元。 (满分:4)
A. 83300
B. 85000
C. 14700
D. 15000
4.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为( ) (满分:4)
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
5.个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是( ) (满分:4)
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以一年内取得的收入为一次
6.纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳消费税税款。 (满分:4)
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
7.下列特征中不属于国债的特征的是( ) (满分:4)
A. 自愿性
B. 有偿性
C. 无偿性
D. 灵活性
8.教育属于下列产品中的( ) (满分:4)
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
9.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是( ) (满分:4)
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
10.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是( ) (满分:4)
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
二、多选题：
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
2.下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
3.个人所得税的纳税义务人包括( ) (满分:4)
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
4.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有( ) (满分:4)
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
5.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有( ) (满分:4)
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
6.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
7.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ) (满分:4)
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
8.房产税的计税依据可以是( ) (满分:4)
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税
D. 租入房产的，以租金计税
9.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
10.下列营业额中，属于营业税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
三、判断题：
1.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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