福师网院国家税收 第二次作业免费作业答案
第二次作业单选题 (共2道题)收起
1.（3.0分） 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ ）。
[*] A、进口的机器设备
[*] B、外购的燃料
[*] C、外购的货物用于职工福利
[*] D、外购的低值易耗品
我的答案：C
2.（3.0分） 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。
[*] A、发出应税消费品的当天
[*] B、销售合同约定的收款日期的当天
[*] C、办妥托收手续的当天
[*] D、取得销售款的凭证的当天
我的答案：A
多选题 (共5道题)收起
3.（4.0分） 税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（ ）。
[*] A、征税对象
[*] B、纳税期限
[*] C、税率
[*] D、纳税人
我的答案：A,C,D
4.（4.0分） 根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（ ）。
[*] A、经营规模的大小
[*] B、会计核算是否健全
[*] C、经济性质
[*] D、经营方式
我的答案：A,B
5.（4.0分） 单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（ ）。
[*] A、将货物交付他人代销
[*] B、销售代销货物
[*] C、自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品
[*] D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者
我的答案：A,B,D
6.（4.0分） 外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ ）。
[*] A、当期购进数量
[*] B、当期生产领用数量
[*] C、当期出库数量
[*] D、当期已出售的应税消费品的耗用数量
我的答案：A,C,D
7.（4.0分）中国自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将（ ）纳入试点范围。
[*] A、建筑业
[*] B、房地产业
[*] C、金融业
[*] D、生活服务业
我的答案：A,B,C,D
判断题 (共7道题)收起
8.（2.0分） 城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：正确
9.（2.0分） 税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：正确
10.（2.0分） 企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：错误
11.（2.0分） 税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：错误
12.（2.0分）我国从2012年1月1日开始营改增。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：错误
13.（2.0分） 委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：正确
14.（2.0分） 我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。
[*] 正确
[*] 错误
我的答案：错误
问答题 (共3道题)收起
15.（20.0分） 某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
我的答案：
解：(1)取得土地使用权而支付的金额为100万元
(2)房地产开发成本=100+50+200+150+50=550万元
(3)房地产开发费用＝80+（100+550）×5%=112.5万元
(4)允许扣除的转让环节税费为165万元
(5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（100＋550）×20％＝130
万元
(6)允许扣除的项目金额合计＝100＋550＋112.5＋165＋130＝1057.5万元
(7)增值额＝3000－1057.5＝1942.5万元
(8)增值率＝1942.5÷1057.5×100％＝183.69％
(9)应纳税额＝1942.5×50％－1057.5×15％＝971.25-158.625=812.625万元
16.（20.0分） 张、李二人共同承包一家乡镇企业。合同规定，每年净上交承包费6万元，企业所得税由承包人从所获收入中负担；另由发包人发给每人每月工资2000元。假设，某纳税年度该企业获利20万元，除上缴税、费后的收入，张得60％、李得40％。计算两人共应缴纳的个人所得税。
我的答案：
解：按比例分担(两人或两人以上的个人所得）
税后利润=20*(1-25%)=15万元
可供分配的利润分配=15-6=9万元
张所得=9*60%+0.2*12=7.8万元
李所得=9*40%+0.2*12=6万元
张：应纳税所得额=(7.8-0.35*12)= (7.8-4.2)=3.6万元，适用30%税率
应纳税额=3.6*30%-0.425=0.655万元
李：应纳税所得额=(6-4.2)=1.8万元，适用20%税率
应纳税额=1.8 *20%-0.125=0.235万元
17.（20.0分） 某市房地产开发公司转让写字楼一栋，取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（假设按5.53%计算相关税金）。已知，该公司为取得土地使用权而支付的金额为500万元；投入房地产开发成本1500万元；开发费用400万元，其中计算分摊给这栋写字楼的利息支出120万元(有金融机构证明)，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。另知，公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5％，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
我的答案：
解：
(1)取得土地使用权而支付的金额为500万元
(2)房地产开发成本为1500万元
(3)房地产开发费用＝（120－10）+（500+1500）×5％=210万元
(4)允许扣除的转让环节税费为5000×5.53％＝276.5万元
(5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（500＋1500）×20％＝400万元
(6)允许扣除的项目金额合计＝500＋1500＋210＋276.5＋400＝2886.5万元
(7)增值额＝5000－2886.5＝2113.5万元
(8)增值率＝2113.5÷2886.5×100％＝73.22％
(9)应纳税额＝2113.5×40％－2886.5×5％＝845.4-144.325=701.075(万元)
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