南开17春学期《审计原理》在线作业满分答案
南开17春学期《审计原理》在线作业满分答案一、单选题：
1.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当( ) (满分:2)
A. 发表无保留意见
B. 发表保留意见
C. 发表否定意见
D. 发表保留意见或拒绝表示意见
2.下列( )错误可以通过年末截止测试检查出来 (满分:2)
A. 多计销货退回
B. 未记录销售折扣
C. 年末应收账款被挪用
D. 虚增本年销售收入
3.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是( )。 (满分:2)
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户
D. 获得存货是否实际存在的审计证据
4.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 (满分:2)
A. 最高者
B. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
5.对应付账款进行函证时，审计人员最好应( )。 (满分:2)
A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
B. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
6.注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其( ) (满分:2)
A. 了解被审计单位的经营情况
B. 确定高风险的审计领域
C. 评估被审计单位的持续经营能力
D. 确定抽样审计的样本量
7.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( ) (满分:2)
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
8.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中( )最有效。 (满分:2)
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
9.正确区分两类不同的期后事项，关键在于( ) (满分:2)
A. 正确确定期后事项主要情况出现的时间
B. 正确确定期后事项的性质
C. 正确判断期后事项影响的大小程度
D. 正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
10.下列表述中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
11.下列( )控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺 (满分:2)
A. 注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B. 注销必须经应收账款部门批准
C. 注销必须由运输部门授权
D. 注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
12.注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中，不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
B. 管理层是否作出精确的会计估计
C. 财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
D. 财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
13.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。 (满分:2)
A. 计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期会计报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理当局的沟通函
14.下列( )是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 (满分:2)
A. 审计风险和固有风险
B. 固有风险和控制风险
C. 检查风险和审计风险
D. 控制风险和检查风险
15.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。 (满分:2)
A. 可接受的信赖过度风险
B. 可接受的误受风险
C. 可接受的信赖不足风险
D. 重大错报风险
16.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是( ) (满分:2)
A. 管理当局声明书
B. 律师声明书
C. 管理建议书
D. 审计业务约定书
17.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。 (满分:2)
A. 从销售单追查至主营业务收入明细账
B. 从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C. 从销售单追查至发运凭证
D. 从发运凭证追查至销售发票
18.当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。 (满分:2)
A. 审计报告
B. 财务报表
C. 审计意见
D. 财务信息
19.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 审计报告具有鉴证作用
B. 注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
C. 通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求
D. 审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用
20.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为( )万元。 (满分:2)
A. 40000
B. 44000
C. 11000
D. 1000
二、多选题：
1.注册会计师对客户所负的责任有( ) (满分:2)
A. 提交管理建议书
B. 按时、保质完成委托业务
C. 保密
D. 不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
2.我国会计师事务所包括( )会计师事务所两种形式。 (满分:2)
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
3.对总体审计计划，应审核的主要事项包括( ) (满分:2)
A. 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B. 时间预算是否合理
C. 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D. 审计程序能否达到审计目标
4.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列( )保留事项的存在及其影响。 (满分:2)
A. 审计范围受到限制
B. 监事会人员的变动
C. 未调整事项
D. 不符合一贯性原则的事项
5.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。 (满分:2)
A. 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B. 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C. 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D. 检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
6.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括( ) (满分:2)
A. 处理订购单
B. 验收商品和劳务
C. 确认债务
D. 处理和记录现金支出
7.会计咨询、会计服务业务包括( )。 (满分:2)
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
8.为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。 (满分:2)
A. 发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B. 在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C. 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D. 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
9.观察是注册会计师实地察看被审计单位的( )，以获取审计证据的方法。 (满分:2)
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
10.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ） (满分:2)
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
11.任何一项审计活动中都存在的关系人包括( ) (满分:2)
A. 委托人
B. 被审计人
C. 内部审计部门
D. 审计人
12.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括( )。 (满分:2)
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
13.我国会计师事务所的两种形式是( )。 (满分:2)
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
14.下列表述中，不正确的有（ ）。 (满分:2)
A. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C. 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
15.内部控制的固有限制包括( ) (满分:2)
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
16.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括( ) (满分:2)
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
17.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是( ) (满分:2)
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
18.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是( ) (满分:2)
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
D. 暂停执业
19.下列说法中正确的是( ) (满分:2)
A. 重要性水平越高，审计风险越低
B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C. 样本量越大，抽样风险越大
D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
20.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ） (满分:2)
A. 按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B. 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C. 总体由少量的大额项目构成
D. 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
三、判断题：
1.审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（ ） (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?） (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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