东北大学17春《审计学》在线作业123满分答案
东北大学17春学期《审计学》在线作业1满分答案一、单选题：
1.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列( )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。 (满分:5)
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 (满分:5)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
3..会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。 (满分:5)
A. 10年
B. 8年
C. 5年
D. 永久保存
4.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括( )。 (满分:5)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
5.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是( )。 (满分:5)
A. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C. 确定可接受的检查风险水平
D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
6.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（ ）。 (满分:5)
A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
7.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属( )证据。 (满分:5)
A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B. 由被审计单位保管理的银行函件
C. 被审计单位律师声明书
D. 管理当局声明书
8.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是( )。 (满分:5)
A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
9.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
10.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 (满分:5)
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
11.注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在( )获取并阅读其他信息。 (满分:5)
A. 资产负债表日前
B. 审计报告日之前
C. 财务报表报出日前
D. 财务报表批准报出日前
12.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下( )方法，以使审计程序的针对性更强。 (满分:5)
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
13.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其( )。 (满分:5)
A. 发现异常变动的项目
B. 印证各项目的审计结果
C. 了解被审计单位的财务状况
D. 确定抽样审计应有的样本量
14.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则( )。 (满分:5)
A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
15.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列( )表述不正确。 (满分:5)
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
三、判断题：
1.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。事实上，被审计单位不仅可能因为应用新颁布的会计准则或相关会计制度而导致重大错报，甚至可能因为安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统而导致重大错报。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17春学期《审计学》在线作业3
一、单选题：
1.下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是( )。 (满分:5)
A. 实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
B. 在信赖实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险
C. 分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而实际上却存在重大错报
D. 在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师应当考虑针对不同认定的细节测试等因素
2.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。 (满分:5)
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 非无保留意见
3.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷 (满分:5)
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
4.上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。 (满分:5)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 非无保留意见
D. 否定意见
5.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。 (满分:5)
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
6.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 (满分:5)
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
7.PPS抽样方法的优点不包括( ) (满分:5)
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
8.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的( )是最无效的。 (满分:5)
A. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B. 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C. 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
D. 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
9.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是( )。 (满分:5)
A. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
C. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
10.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是( )。 (满分:5)
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
11.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。 (满分:5)
A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
12.对质量控制制度承担最终责任的人是( )。 (满分:5)
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
13.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是( )。 (满分:5)
A. 控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 控制得到执行的前提是指某项控制存在
C. 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D. 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
14.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是( )。 (满分:5)
A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B. 注册会计师监盘存货的盘点表
C. 银行对帐单
D. 委托人给购货人信札的复印件
15.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。 (满分:5)
A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理层的沟通函
三、判断题：
1.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.比率估计的方法是，将每个样本的实际价值与账面价值之比加以平均，作为总体各单位的实际价值与账面价值的比率，乘以整体的账面价值，作为对总体实际价值的估计值。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17春学期《审计学》在线作业2
一、单选题：
1.熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列( )措施。 (满分:5)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
2.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷 (满分:5)
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
3.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。 (满分:5)
A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
4.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指( )。 (满分:5)
A. 上市公司的股东
B. 上市公司财务报表的编制者
C. 上市公司的客户
D. 上市公司的单位负责人
5.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。 (满分:5)
A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
6.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是( )。 (满分:5)
A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
7.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
8.在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。 (满分:5)
A. 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B. 是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C. 是否只对实际装运的货物才开具账单
D. 是否对所有装运的货物都开具了账单
9.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取( )作为会计报表的重要性水平。 (满分:5)
A. 10
B. 5
C. 7.5
D. 0
10.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是( )。 (满分:5)
A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B. 注册会计师监盘存货的盘点表
C. 银行对帐单
D. 委托人给购货人信札的复印件
11.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。 (满分:5)
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
12.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后( )内。 (满分:5)
A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
13.以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是( )。 (满分:5)
A. 审计准则是整个执业准则体系的核心
B. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
C. 其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证；
D. 相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
14.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。 (满分:5)
A. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D. 无偏见地选取样本项目
15.关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有( )。 (满分:5)
A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件
B. 判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式
C. 采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
D. 交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入
三、判断题：
1.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.风险评估程序通常不涉及审计抽样，实质性程序会涉及审计抽样。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.在检查U公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定继续检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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