东北大学17春学期《审计学基础》在线作业123满分答案
东北大学17春学期《审计学》在线作业1答案一、单选题：
1.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列( )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。 (满分:5)
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 (满分:5)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
3..会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。 (满分:5)
A. 10年
B. 8年
C. 5年
D. 永久保存
4.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括( )。 (满分:5)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
5.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是( )。 (满分:5)
A. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C. 确定可接受的检查风险水平
D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
6.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（ ）。 (满分:5)
A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
7.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属( )证据。 (满分:5)
A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B. 由被审计单位保管理的银行函件
C. 被审计单位律师声明书
D. 管理当局声明书
8.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是( )。 (满分:5)
A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
9.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
10.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 (满分:5)
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
11.注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在( )获取并阅读其他信息。 (满分:5)
A. 资产负债表日前
B. 审计报告日之前
C. 财务报表报出日前
D. 财务报表批准报出日前
12.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下( )方法，以使审计程序的针对性更强。 (满分:5)
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
13.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其( )。 (满分:5)
A. 发现异常变动的项目
B. 印证各项目的审计结果
C. 了解被审计单位的财务状况
D. 确定抽样审计应有的样本量
14.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则( )。 (满分:5)
A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
15.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列( )表述不正确。 (满分:5)
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
三、判断题：
1.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。事实上，被审计单位不仅可能因为应用新颁布的会计准则或相关会计制度而导致重大错报，甚至可能因为安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统而导致重大错报。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17春学期《审计学》在线作业2
一、单选题：
1.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）． (满分:5)
A. 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
2.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是( )。 (满分:5)
A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
3.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。 (满分:5)
A. 在粘封询证函时进行统一编号
B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
4.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 (满分:5)
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
5.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的( )审计报告。 (满分:5)
A. 保留意见
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 无保留意见加强调事项段
6.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具( )。 (满分:5)
A. 保留意见审计报告
B. 非标准审计报告
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见审计报告
7.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
8.如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的( )予以说明。 (满分:5)
A. 引言段
B. 责任段
C. 意见段
D. 强调事项段
9.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。 (满分:5)
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
10.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指( )。 (满分:5)
A. 上市公司的股东
B. 上市公司财务报表的编制者
C. 上市公司的客户
D. 上市公司的单位负责人
11.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。 (满分:5)
A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
12.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是( )。 (满分:5)
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
13.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是( )。 (满分:5)
A. 询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B. 检查内部控制生成的文件和记录
C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D. 重新执行P公司的重要内部控制
14.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是( )。 (满分:5)
A. 消除审计风险
B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
15.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是( )。 (满分:5)
A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
三、判断题：
1.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.Ｐ会计师事务所承接了Ｈ公司2007年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2007 年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量（ ）。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实，它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17春学期《审计学》在线作业3
一、单选题：
1.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列( )表述不正确。 (满分:5)
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
2.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。 (满分:5)
A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理层的沟通函
3.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在( )。 (满分:5)
A. 风险评估程序
B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化
C. 重大错报风险
D. 重大错报风险和检查风险
4.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是( )。 (满分:5)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
5.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。 (满分:5)
A. 同向
B. 反向
C. 比例变动关系
D. 不变
6.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是( )。 (满分:5)
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
7.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ ）。 (满分:5)
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 关联方资料
8.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。 (满分:5)
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
9.在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是( )。 (满分:5)
A. 编写管理建议书
B. 出具审计报告
C. 制定审计计划
D. 签订审计业务约定书
10.下列说法中，正确的是( )。 (满分:5)
A. 政府审计是独立性最强的一种审计
B. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C. 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
11.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是( )。 (满分:5)
A. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C. 确定可接受的检查风险水平
D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
12.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有( )。 (满分:5)
A. 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；
B. 注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；
C. 鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；
D. 责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
13.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。 (满分:5)
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
14.注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列( )事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。 (满分:5)
A. 重要项目的会计政策和行业惯例
B. 常规交易的会计处理方法
C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D. 会计政策的变更
15.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。 (满分:5)
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
三、判断题：
1.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，那么注册会计师在本期审计时就仍需要出具非标准审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.在整理审计工作底稿时，助理人员认为由于询证函是经被审计单位盖章并由助理人员寄发的，其回函的原件交给被审计单位保存以备法律诉讼证据之需，将回函的复印件作为审计工作底稿留存会计师事务所。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.事务所作为后任事务所首次接受了Ｇ公司2007年度财务报表的审计业务。在接受委托前，X事务所与作为前任的Y事务所进行了有效沟通。由于X事务所的审计小组成员在审计过程中没有发现需要与前任进一步沟通的事项，因此决定免去原定在接收委托后与X事务所的业务沟通。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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