天津大学17春《税收理论与实务》在线作业一二答案
天津大学17春《税收理论与实务》在线作业一一、单选题：
1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 (满分:2.5)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
3.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
4.下列税种中属于从量税的是( )。 (满分:2.5)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 资源税
5.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 ( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
6.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2.5)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
7.兼营行为的征税原则是( ) (满分:2.5)
A. 按照经营主业划分只征增值税
B. 按照经营主业划分只征营业税
C. 分别核算、分别征税
D. 一并征收营业税
8.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
9.某商场本月增值税销项税额200万元，进项税额150万元。其本月应纳增值税为50万元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( ) (满分:2.5)
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
11.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
12.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2.5)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
14.下列属于地方税的税种是( ) (满分:2.5)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
15.税收基本法规由国务院制定( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
16.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
18.服务业适用的营业税税率为10％。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
19.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ) (满分:2.5)
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 车船使用税
D. 土地增值税
20.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 (满分:2.5)
A. 是不对等的
B. 是对等的
C. 保护征税一方
D. 保护纳税一方
21.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。 (满分:2.5)
A. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
22.增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
23.消费税的征税环节一般是在( ) (满分:2.5)
A. 生产环节
B. 销售环节
C. 分配环节
D. 归集环节
24.国家对( )具有偿还的义务。 (满分:2.5)
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
25.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( ) (满分:2.5)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
26.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征 (满分:2.5)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
27.下列税种中属于直接税的是( )。 (满分:2.5)
A. 消费税
B. 关税
C. 财产税
D. 营业税
28.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ) (满分:2.5)
A. 减免
B. 税率
C. 附加和加成
D. 起征点
29.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 (满分:2.5)
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
30.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
31.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2.5)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
32.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( ) (满分:2.5)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
33.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 (满分:2.5)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
34.组成计税价格中包含应征收的消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 (满分:2.5)
A. 量力负担
B. 属人
C. 属地
D. 属人属地
二、多选题：
1.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。 (满分:2.5)
A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 某商店销售并负责为用户安装空调
D. 影楼在提供照相劳务的同时销售相框
E. 运输单位销售货物并负责运输
2.下列货物销售征收消费税的有( )。 (满分:2.5)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 汽车修理厂销售汽车轮胎
C. 金店零售金银首饰
D. 化妆品生产企业出口化妆品
E. 手表厂生产销售高档手表
3.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 (满分:2.5)
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
4.下类项目种免征营业税的有( ) (满分:2.5)
A. 托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B. 残疾人提供的劳务
C. 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D. 宗教场所举办活动的门票收入
5.列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有( ) (满分:2.5)
A. 汽车修理厂
B. 百货商场
C. 机械加工
D. 保险公司
E. 证券公司
《税收理论与实务》在线作业二
一、单选题：
1.车辆购置税属于货物和劳务税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 (满分:2.5)
A. 税务登记证
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有( )。 (满分:2.5)
A. 产权属于国家所有的房屋，不纳税
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，承典人为纳税人
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
5.下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 出租电影拷贝
B. 转让著作权
C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D. 土地租赁
6.土地增值税属于所得税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
7.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ) (满分:2.5)
A. 840元
B. 800元
C. 560元
D. 1000元
8.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。 (满分:2.5)
A. 2008
B. 2009
C. 2010
D. 这几年均不是我国居民纳税人
9.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
10.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2.5)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
11.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
12.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (满分:2.5)
A. 10％
B. 12%
C. 15%
D. 16%
14.国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
15.下列各项中属于劳务报酬所得是( ) (满分:2.5)
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
16.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。 (满分:2.5)
A. 伪造、变造账簿、记账凭证
B. 隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C. 进行虚假的纳税申报
D. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
18.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是( ) (满分:2.5)
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
19.税务机关最基本的权利是( ) (满分:2.5)
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权
20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 (满分:2.5)
A. 合同的代理人
B. 合同的担保人
C. 合同的书立人
D. 合同的鉴定人
21.三轮农用运输车免征车辆购置税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
22.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 广告的播映
B. 出租文化场所
C. 以租赁方式为体育比赛提供场所
D. 动物园销售门票的业务
23.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。 (满分:2.5)
A. 转让专利权取得的所得
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C. 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D. 提供著作权的使用权取得的所有所得
24.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) (满分:2.5)
A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天
25.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
26.居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
27.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万 (满分:2.5)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
28.非居民企业不用在中国缴纳企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
29.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2.5)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
30.下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。 (满分:2.5)
A. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B. 以继承方式转让房地产
C. 以出售方式转让国有土地使用权
D. 以收取租金的方式出租房地产
31.进口货物的增值税由( )征收。 (满分:2.5)
A. 进口地税务机关
B. 交货地税务机关
C. 海关
D. 进口方机构所在地税务机关
32.接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
33.印花税属于财产税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
34.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。 (满分:2.5)
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
35.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( ) (满分:2.5)
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
二、多选题：
1.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。 (满分:2.5)
A. 将货物用于投资
B. 将商品用于捐赠
C. 将产品用于集体福利
D. 将产品用于在建工程
2.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 (满分:2.5)
A. 依法登记，具有法人资格
B. 有健全的财务会计制度
C. 全部资产及其增值为该法人所有
D. 以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
3.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。 (满分:2.5)
A. 天然气管道运输天然气
B. 个人在旅游景点经营索道
C. 建筑工程设计劳务
D. 远洋运输企业从事光租业务
E. 铁路的邮运运费收入
4.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 未投入使用的机器设备的折旧
C. 房屋财产保险的缴纳的保险费
D. 企业实际发放的工资、薪金
5.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。 (满分:2.5)
A. 领购发票
B. 申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 开立银行账户
D. 设置账簿
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