天大17春《审计学》在线作业一二满分答案
天大17春《审计学》在线作业一一、单选题：
1.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是( ) (满分:2.5)
A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C. 将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D. 会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
2.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：( ) (满分:2.5)
A. 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
B. 审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C. 审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D. 审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。 (满分:2.5)
A. 购货发票
B. 销售发票
C. 采购订货单副本
D. 应收账款函证回函
4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( ) (满分:2.5)
A. 15天内
B. 30天内
C. 45天内
D. 60天内
5.下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是( )。 (满分:2.5)
A. 与治理层整体直接沟通
B. 财务报表审计目标
C. 违约责任
D. 审计收费
6.为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( ) (满分:2.5)
A. 真实性原则
B. 独立性原则
C. 客观性原则
D. 公正性原则
7.如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
8.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
9.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有( ) (满分:2.5)
A. 不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠
B. 从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠
C. 从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠
D. 直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
10.下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是( )。 (满分:2.5)
A. 被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B. 被审计单位的总经理是小张的姐姐
C. 小张一年前曾为被审计单位的财务总监
D. 小张现为被审计单位的独立董事
11.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是 ( ) (满分:2.5)
A. 计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期会计报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理当局的沟通函
12.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量( )。 (满分:2.5)
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
13.下列不属于注册会计师审计特点的是( ) (满分:2.5)
A. 审计的强制性
B. 审计的独立性
C. 审计的有偿性
D. 审计的委托性
14.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( ) (满分:2.5)
A. 起草审计实施方案、审计文书和审计信息
B. 对主要审计事项进行审计
C. 审核审计工作底稿和审计证据
D. 配置和管理审计组的资源
15.会计师事务所可以为审计客户提供代编财务信息业务。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
16.ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是( )。 (满分:2.5)
A. 2005年12月1日至2010年3月8日
B. 2005年1月1日至2010年3月8日
C. 2005年1月1日至2010年9月15日
D. 2005年12月1日至2010年9月15日
17.注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
18.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和( ) (满分:2.5)
A. 法律服务
B. 纳税申报
C. 代编财务报表
D. IT系统服务
19.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( ) (满分:2.5)
A. 被审计单位记账凭证所附的采购发票
B. 被审计单位与保险公司签订的保险合同
C. 被审计单位自行编制的折旧计算表
D. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录
20.注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是( )。 (满分:2.5)
A. 验资报告
B. 审计报告
C. 代为编制的清算财务会计报告
D. 审核报告
21.合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
22.针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为( ) (满分:2.5)
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
23.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是( )。 (满分:2.5)
A. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B. 公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D. 工厂存货定期盘点
24.审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 多获取证据，可以增进审计证据的适当性
B. 审计证据越适当，需要的证据数量越多
C. 如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据
D. 审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响
25.下列属于书面证据的是( )。 (满分:2.5)
A. 各种财产物资
B. 各种会议记录
C. 各种环境事实
D. 口头答复的记录
26.鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
27.如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
28.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是( )。 (满分:2.5)
A. 财务报表审计
B. 代编财务信息
C. 财务报表审阅
D. 对财务信息执行的商定程序
29.注册会计师是否应承担法律责任的关键在于( )。 (满分:2.5)
A. 注册会计师是否查出财务报表所有重大错报
B. 注册会计师是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C. 注册会计师是否按照执业准则的要求执业
D. 注册会计师是否有过失或欺诈行为
30.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为( ) (满分:2.5)
A. 500000元
B. 1000000元
C. 1500000元
D. 750000元
31.会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职责所需要的( ) (满分:2.5)
A. 专业胜任能力
B. 专业知识
C. 会计技术
D. 审计理论
32.如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当( )。 (满分:2.5)
A. 发表带强调事项段的无保留意见
B. 发表保留意见
C. 发表无法表示意见
D. 实施追加审计程序，以降低审计风险
33.下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是( )。 (满分:2.5)
A. 鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
B. 鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
C. 会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理
D. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事
34.会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.下列属于美国式审计的是( ) (满分:2.5)
A. 资产负债表审计
B. 财务报表审计
C. 查错防弊审计
D. 内部控制审计
36.下列关于审计的表述，错误的是( ) (满分:2.5)
A. 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
B. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
C. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
D. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
37.以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是( )。 (满分:2.5)
A. 合伙人必须有书面合伙协议
B. 有固定的办公场所
C. 要有5名以上的合伙人
D. 设立的合伙会计师事务所要有名称
38.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( ) (满分:2.5)
A. 及时性
B. 法律性
C. 独立性
D. 科学性
39.不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所,都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
40.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：( ) (满分:2.5)
A. 法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
B. 法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
C. 法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D. 法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任
《审计学》在线作业二
一、单选题：
1.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是( ) (满分:2.5)
A. 证实营业收入的合理性
B. 证实营业收入的完整性
C. 证实营业收入的合法性
D. 证实营业收入的截止期
2.为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是( ) (满分:2.5)
A. 对固定资产进行监盘
B. 检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C. 检查固定资产入账价值是否正确
D. 检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
3.如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C. 为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
4.对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
5.审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是( ) (满分:2.5)
A. 库存现金短缺l270元
B. 库存现金短缺670元
C. 库存现金短缺600元
D. 库存现金溢余600元
6.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
7.电子数据是指被审单位系统生成的财务数据，不包括与被审单位相关的外部数据。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
8.注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
9.计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C. 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
11.从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？( ) (满分:2.5)
A. 完整性
B. 存在
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
12.下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
B. 在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
C. 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
D. 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
13.注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据( )。 (满分:2.5)
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
14.注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
15.对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
16.终结外勤审计是审计过程的最后阶段( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.注册会计师拟从编号为1~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号凭证为随机起点，采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为( ) (满分:2.5)
A. 047
B. 097
C. 087
D. 057
18.注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
19.电子计算机审计不应该改变( ) (满分:2.5)
A. 审计底稿
B. 审计方法
C. 审计目的
D. 审计过程
20.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
21.审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
22.下列审计活动中，不属于计算机审计活动的是( )。 (满分:2.5)
A. 审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计
B. 审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计
C. 审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计
D. 审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计
23.某被审计单位用法定盈余公积发放股利，若发放后法定盈余公积的余额高于注册资本的25％，则注册会计师应予认可。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
24.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 ( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
25.函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
26.对审计过程中发现的问题都要编制调整分录。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
27.下面各因素中，与样本量成反向关系的是( ) (满分:2.5)
A. 可信赖程度
B. 预期总体误差
C. 总体容量
D. 可容忍误差
28.下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( ) (满分:2.5)
A. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
B. 计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案
C. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
29.对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
30.计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
31.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
32.对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
33.下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是( ) (满分:2.5)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
34.审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是( ) (满分:2.5)
A. 选择和运用恰当的会计政策
B. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C. 对财务报表发表审计意见
D. 作出合理的会计估计
35.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。 (满分:2.5)
A. 评估的财务报表层次的重大错报风险
B. 评估的认定层次的重大错报风险
C. 评估的与控制环境相关的重大错报风险
D. 评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
36.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括( ) (满分:2.5)
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
37.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( ) (满分:2.5)
A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效率
C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D. 审计抽样只与审计风险中的检查有关
38.下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是( ) (满分:2.5)
A. 审查有关凭证是否经过适当审批
B. 检查产成品入库验收手续是否齐备
C. 对成本项目进行分析性复核
D. 检查不相容职责是否分离
39.计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
40.计算机系统就是计算机硬件系统。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
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