重庆大学网院中国税制 ( 第123次 )作业答案
第1次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）附件就是标准答案，需要的可以下载
1. 以下属于印花税的特点的是（）。 A. 征税范围小 B. 税负重 C. 按年计税 D. 纳税人自行纳税
2. 耕地占用税税额表分（ ）级。 A. 4 B. 5 C. 6 D. 9
3. 契税的纳税地点是（ ）。 A. 企业的核算地 B. 纳税人的居住地 C. 单位的注册地 D. 土地房屋所在地
4. 我国车船税采用的计税依据是（ ）。 A. 比例税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
5. 城镇土地使用税征收采用地区( ) 税率。
A. 超额累进
B. 全额累进
C. 比例
D. 差别定额
6. 体现课税广度的税制要素是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 税目 D. 课税对象
7. 不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（ ）增值税。 A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 支出型
8. 下列不属于土地使用税免征范围的是（ ）。 A. 公园自用地 B. 公共广场用地 C. 农业生产用地D. 外资企业自用地
9. 关税滞纳金的征收比例是（ ）。
A. 万分之五
B. 万分之三
C. 千分之五
D. 千分之三
10. 房产税的征收办法是（ ）。 A. 按月征收 B. 按季征收 C. 按年征收 D. 按年计算，分期缴纳
11. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 20％
B. 15％
C. 10％
D. 8％
12. 下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（ ）。 A. 一般实行就地纳税 B. 由主管税务所决定纳税人的纳税地点 C. 由地方人民政府决定纳税地点 D. 全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税
13. 符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。 A. 5日 B. 7日内 C. 10日内 D. 30日内
14. 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。 A. 城填职工按规定购买公有住房 B. 房屋所有者之间互相交换房屋的 C. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
15. 不是车船税计税依据的是（ ）。 A. 辆 B. 容积 C. 净吨位 D. 自重
16. 下列行为需纳土地增值税的是（ ）。 A. 房地产的继承B. 房地产的出租 C. 房地产的重新评估 D. 合作建房建成后转让的
17. 不是目前房产税的实际使用税率的有（ ）。 A. 1.2% B. 3% C. 4% D. 12%
18. 下列不属印花税纳税人的是（ ）。 A. 立账簿人 B.合同鉴定人 C. 合同使用人 D. 合同受领人
19. 出口货物的完税价格中不包括离境口岸至境外口岸之间的（ ）。 A. 运输费 B. 运保费 C. 手续费 D. 保险费
20. 下列行为需纳增值税的是（ ）。 A. 农民销售自产粮食B. 超市销售水果 C. 古旧图书 D. 用于教学的进口设备
二、多项选择题（本大题共30分，共 5 小题，每小题 6 分）
1. 下列免征个人所得税的是（ ）。 A. 银行存款利息 B.保险赔款 C. 残疾人劳动所得 D. 军人的转业费、复员费
2. 下列属于增值税的特点的是（ ）。 A. 不重复征税 B.多环节征税 C. 税负具有转嫁性 D. 强化征管，防范偷税漏洞
3. 下列减征个人所得税的是（ ）。 A. 因严重自然灾害造成重大损失的 B. 保险赔款 C. 残疾人劳动所得D. 军人的转业费、复员费
4. 以下机构占用耕地免予征收耕地占用税的有（ ）。 A. 学校 B. 养老院 C. 非赢利性社会团体D. 医院
5. 一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票（ ）。
A. 会计核算不健全
B. 销售的货物全部属于免税项目者
C. 报送税务资料不全
D. 未按规定开具专用发票，限期未改正者
三、判断题（本大题共30分，共 15 小题，每小题 2 分）
1. 土地增值税的税率为30％－60％的幅度比例税率。
2. 申报进入我国海关境内的货物，特殊商品才应缴纳增值税。
3. 消费税在2008年作了税目调整。
4. 资源税的征收范围广泛。
5. 城镇土地使用税的征税范围只有城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括国有的和集体所有的土地。
6. 纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人销售地主管税务机关申报纳税。
7. 城镇土地使用税中土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，但只需一方纳税。
8. 目前，个人的所有捐赠都可以税前扣除。
9. 从量税不受价格波动的影响。
10. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，其摊销年限不得少于20年。
11. 资源税中固体盐的税额与液体盐一致。
12. 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，税法确定附加减除费用1800元为应纳税所得额。
13. 一般纳税人和小规模纳税人都可以抵扣增值税税款。
14. 课税对象与税源始终是一致的。
15. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，也需纳税。
第2次作业
一、单项选择题（本大题共30分，共 15 小题，每小题 2 分）
1. 耕地占用税税额表分（）级。 A. 4 B. 5 C. 6 D. 9
2. 体现课税深度的税制要素是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 税目 D. 课税对象
3. 下列不交车船税的有（ ）。 A. 拥有小汽车的农民 B.拥有小汽车的外资企业 C. 拥有小汽车的个人 D. 拥有小汽车的武警某部
4. 下列税种不是行为目的税的是（ ）。 A. 印花税 B. 房产税 C. 车辆购置税 D. 土地增值税
5. 只允许抵扣当期计入产品价值的固定资产折旧部分的价款的是（ ）增值税。 A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 支出型
6. 筵席税是（ ）税。 A. 资源税 B. 行为税 C. 所得税 D. 收益税
7. 下列属于资源税征税范围的是（ ）。
A. 液化气
B. 蜂窝煤
C. 黄金首饰
D. 井盐原盐
8. 符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。 A. 5日 B. 7日内 C. 10日内 D. 30日内
9. 不是车船税计税依据的是（ ）。 A. 辆 B. 容积 C. 净吨位 D. 自重
10. 下列行为需纳土地增值税的是（ ）。 A. 房地产的继承B. 房地产的出租 C. 房地产的重新评估 D. 合作建房建成后转让的
11. 不是目前房产税的实际使用税率的有（ ）。 A. 1.2% B. 3% C. 4% D. 12%
12. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴税。
A. 收购地
B. 生产地
C. 销售地
D. 扣缴义务人机构所在地
13. 船舶吨税中90天期的，机动船按净吨位从500吨以下至1千吨以上划分为（ ）级。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6
14. 增值税销售额中，下列不属于价外费用的是（ ）。 A. 手续费 B. 补贴 C. 基金 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
15. 下列购入原材料属于可以抵扣进项税的是（ ）。 A. 用于生产 B. 用于集体福利 C. 用于研发D. 用于新建厂房
二、多项选择题（本大题共30分，共 5 小题，每小题 6 分）
1. 下列免征个人所得税的是（ ）。 A. 银行存款利息 B.保险赔款 C. 残疾人劳动所得 D. 军人的转业费、复员费
2. 关税的纳税人为（ ）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 进出境物品的所有人
D. 进出境物品的收货人
3. 下列占用耕地进行非农业建设的单位或个人中属于耕地占用税的纳税义务人的是（ ）。 A. 国有企业 B. 私营企业 C. 社会团体 D. 工商个体户
4. 世界上各国主要税制结构包括（ ）。 A. 以所得税为主体税制 B. 以流转税为主体税制 C. 双主体税制 D. 以财产税为主体税制
5. 土地增值税的扣除项目包括（ ）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发成本
D. 房地产开发成本
三、判断题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）
1. 凡是城填职工按规定购买公有住房均免征契税。
2. 在新一轮税制改革中，内、外资企业税率统一为25%。
3. 目前，居民存款利息免税。
4. 个人所得税实行综合征收。
5. 我国消费税的征收范围广泛，涉及普通消费品。
6. 企业所得税对所有企业征税。
7. 从量税不受价格波动的影响。
8. 关税的征税对象是准予进出口的货物和物资。
9. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报
10. 进口货物的完税价格为货物的货价。
11. 正对于一个产品的价值而言，增值税是对v+m部分征税。
12. 对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。
13. 准许一次全部抵扣当期购进的固定资产价款的是收入型增值税
14. 进口商品与出口货物都采用从价定率的征税方法征税。
15. 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地不能免征耕地占用税
16. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。
17. 进口货物计税一律使用组成计税价格计算应纳增值税，在进口环节不能抵扣任何境外税款。
18. 我国现行税制中所得税居绝对主体地位，流转税税比重相对偏低，这就需要新税制打造自动稳定的税制结构，使其能在一个较长的时期内，充分发挥税收的弹性调节功能和“稳定器”的作用。
19. 1973年工商税“五税合一”是把企业原来交纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、盐税合并而成的税种。
20. 没有同类消费品销售价格的，组成计税价格计算公式为： 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1＋消费税税率）
第3次作业
一、填空题（本大题共30分，共 10 小题，每小题 3 分）
1. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收缴款书之日起 ______ 内缴纳税款。
2. ______ 年统一全国税收，建立社会主义新税制。
3. 我国现行消费税建立于 ______ 年。
4. 耕地占用税的纳税人是 ______ 耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。
5. 印花税的纳税义务人，是指在 ______ 书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。
6. 个人所得税的纳税人分为 ______ 和 ______ 两类。
7. 个人所得税工资、薪金所得的计税公式为 ______ 。
8. 超额累进税率的简便计算公式是 ______ 。
9. 小规模纳税人计税基本公式为 ______ .
10. 关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的 ______ ，是 ______ 的具体体现。
二、名词解释题（本大题共20分，共 5 小题，每小题 4 分）
1. 财产税
2. 企业所得税。
3. 流转税
4. 车辆购置税。
5. 资源税。
三、计算题（本大题共30分，共 3 小题，每小题 10 分）
1. 某企业的房产原值1 000万元，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。计算该企业当年应缴纳的房产税。
2. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给已企业，并签订转包合同。计算该建筑公司此项业务应缴纳印花税。
3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？
四、简答题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分）
1. 城镇土地使用税的特点是什么？
2. 我国现行个人所得税的特点有哪些？
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